大家好，关于如何分摊年度一次性年终奖很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天小编就来为大家分享关于如何分摊年度一次性年终奖的金额的知识点，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题，如果碰巧可以解决您的问题，还望关注下本站哦，希望对各位有所帮助！
本文目录
- 汇算清缴的时候，为什么一次性奖金选择不同的汇缴方式，已缴个税也不同
- 12月发奖金1月报税，一次性奖金算哪一年的
- 年终奖是如何扣税的为什么有人说今年年底前发比明年发合适
- 年终奖可以减免个税专项扣除吗年终奖的税率是如何计算的
- 年底一次性提成12万，如何合理避税
汇算清缴的时候，为什么一次性奖金选择不同的汇缴方式，已缴个税也不同
按照规定，
对于居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。下面给你举个例子。
假如不含年终奖的全年收入为6万，年终奖为48000元，那么不同的计税方式，个税缴纳有什么不同呢？
①年终奖单独计税。
全年一次性奖金为48000元，那么除以12个月，每个月就是4000元。按照单独计税的方式，个税只需要对照税率表，按照月应纳税所得额4000元对应的税率和速算扣除数计算。
全年一次性奖金48000元，对应税率为10%，速算扣除数为210，所以应纳税额为
48000×10%-210=4590元。
因为不含年终奖的年收入6万，低于个税起征线，所以不需要缴纳个税。
总共缴纳的个税就只有4590元。
②并入当年综合所得计税。
如果并入全年综合所得，那么你全年综合所得为6万年收入加上48000元年终奖，合计10.8万元，减去免税金额6万，应纳税所得额为48000元。
按照全年综合所得税率表，对照税率为10%，速算扣除数为2520，所以应纳税额为
48000元×10%-2520=2280元。
所以，全年一次性奖金单独计税和并入全年综合所得计税，计算方式有所不同，不同情况下，算出来的金额就不同。可以根据情况，选择纳税额更低的计税方式。
12月发奖金1月报税，一次性奖金算哪一年的
这要看你原始账目是怎么记得账，如果是下发薪的话，一般是12月份发放11月份工资的时候，个人所得税申报日在12月份的话，那么你奖金报在上年是没问题的，因为要分摊到上年度12个月以后纳税的。
年终奖是如何扣税的为什么有人说今年年底前发比明年发合适
“喜提”年终奖，个人所得税怎么缴？“选错”个税计算方法，又该怎么办？今天，税点点就跟大家聊一聊这方面的话题。
（一）2020年年终奖扣税政策，有何规定？
根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，在2021年12月31日前，年终奖计税方式有两种选择：
（1）单独计税
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
全年一次性奖金应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
（2）并入综合所得计税
所谓“综合所得计税”，是对纳税人个人的各种应税综合所得（如工薪收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入等），按照综合所得年度税率表确定适用税率及速算扣除数进行计算纳税。
计算公式为：
全年合计应缴纳个税=（综合所得收入额+全年一次性奖金收入-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数
税点点表示，2020年发放的年终奖，仍在政策过渡期内，所以，目前年终奖计税仍是“二选一”。
值得一提的是，由于“单独计税”仅仅算了年终奖缴税金额，而全年合计应缴纳个税还需要综合所得应纳税额，所以，税点点再为大家介绍一下它的计算公式：
综合所得应纳税额=（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数
换句话说，选择“单独计税”的，全年合计应缴纳个税=全年一次性奖金应纳税额+综合所得应纳税额
（二）年终奖计税方式，是纳税人自己定还是扣缴单位定？
据了解，纳税人可以自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税，扣缴单位在发放奖金时也可以注意把握。
简单来说，纳税人自己定，或者扣缴单位定，皆可！
有纳税人问税点点：为什么自己的年终奖“不知不觉”就缴税了？
原因很简单，你的年终奖计税方式由单位会计来定的，你要是不放心，也可以向单位会计咨询一下：选的哪种计税方式！
据了解，大部分扣缴单位“偏爱”——单独计税！
因为单独计税，比较简单，在计算税款时，不用减除基本减除额（起征点）、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除等。
而综合所得计税，需要“操心”的东西太多，例如：专项扣除、专项附加扣除、捐赠等。
（三）年终奖个税计算，哪种方式更划算？
一般来说，中低收入者选择“综合所得计税”更划算，而高收入者选择“单独计税”更划算。
一些纳税人非要“逼死”税点点，让税点点给出一个具体的“收入金额”，多低的收入算“低”，多高的收入算“高”？
在此，税点点建议纳税人赶紧点开“税点点计算器”，算综合所得、算年终奖，都可以。
人活于世，谁都不容易！与其“逼死”税点点，不如按按计算器。
特别提醒一下：不管是纳税人，还是扣缴单位，如果选择“单独计税”，要留意6个“临界点”。
分别是：3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元。
比如，发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。
对纳税人来说，如果发现自己的年终奖在“临界点”，可以跟单位会计协商一下解决办法。
对扣缴单位来说，如果发现员工的年终奖在“临界点”，请提前告知该员工计税方式。
（四）选择年终奖计税方式，需要注意什么？
注意点一：“单独计税”，一年只允许采用一次
如果部分单位分2次或2次以上给员工发放年终奖，按相关规定，只有其中1次可以使用全年一次性奖金“单独计税”的方式计税，其他年终奖（奖金）则须计入当月工资薪金所得，计算个税。
因此，纳税人在选择缴纳年终奖个税计算方式时，应提前做好税务筹划。
注意点二：“单独计税”，对奖金名目有要求
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第五条规定：
雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
这意味着：半年奖、季度奖、加班奖等不能作为全年一次性奖金，不可以参照单独计算全年一次性奖金的计税办法来计算缴纳个税。
注意点三：选错计税方式不要怕，汇算清缴可退税
对于有“选择困难症”的纳税人来说，非常害怕因选错计税方式，导致税负增加，在此，税点点分享一条好消息！
国家税务总局已经“喊话”：如果纳税人“选错”了计税方式，或者代扣代缴义务人使用了另一种方式进行扣税，导致增加了职工税负，则可在次年的汇算清缴中，获得退税。
换句话说，如果纳税人2020年取得的年终奖，因计税方式选择不佳，导致个税多缴，那么，在2021年3月至6月办理年度综合所得汇算清缴时，申请退税即可！
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年终奖可以减免个税专项扣除吗年终奖的税率是如何计算的
谢邀，年终奖不可以减免。年终奖在个税法六项专项附加扣除中有说明：在2021年前，居民个人取得的全年一次性奖金可以按综合所得税率表中适合的税率和速算扣除数单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金＊适用税率－速算扣除
假如年终奖为60000元，先确定适用税率和速算扣除。60000÷12=5000由综合所得税率表得知适用税率和速算扣除数为10%和210
下面按公式计算得知：60000×10％－210＝5790元。
另一种方式：可以选择并入当年综合所得计算纳税。综合所得个税=〔（个人年总工资＋年终奖）－不纳税工资－一年中个人部分的社保公积金－一年中各种专项附加扣除的费用〕×3%
最后所得到的费用就是综合所得的个税。
到2021年后，全部实行并入当年综合所得计算纳税。
年底一次性提成12万，如何合理避税
由于年终奖是一次性发放的，对于员工来说，年末时一次性获得的收入较高，相对应的税级、税率也就水涨船高。为此，国家税务总局在2005年时就推出了年终奖个税计算的优惠税率办法。按照年终奖计税的优惠税率办法，在员工当月收入已经超过免征额的情况下，也就是目前采用的3500元标准，将当月获得的全年一次性奖金除以12，按照获得的结果来确定这笔年终奖所对应的税率和速算扣除数。在另外一种情况下，假使员工当月的收入没有超过免征额，那么就将一次性发放的年终奖先用于弥补与免征额的差距，剩余的年终奖金再按照除以12，依据对应的结果来确定税率和速算扣除数。因此，关注扣税临界点对于实际税负有着重大的意义。对于企业来说，在遵守国家税收的法律法规的前提下，也可以采取一些合理避税的方法和举措，帮助员工们降低税务负担。专家建议，一是可以通过分摊提成、年终奖等大宗收入的方式，降低员工收入的税级，达到税率的降低。如前面举到的一些税收临界点的问题，在发放年终奖时，可以在当月收入与年终奖之间进行平衡，将收入尽可能地纳入低一档的税级上，与之相对应的税率也会降低，从而达到了规避税收的目的。第二种方式是年终奖收入的多元化，除了一次性发放的现金收入，公司也可以考虑增加员工的福利形式，如为员工购买商业保险就是较好的做法，既增加了员工的福利，提高了员工的积极性，也在一定程度上达到了合理避税的目的。
好了，文章到此结束，希望可以帮助到大家。