其实分摊的时候用什么做凭证的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解分摊的时候用什么做凭证账簿，因此呢，今天小编就来为大家分享分摊的时候用什么做凭证的一些知识，希望可以帮助到大家，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！
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上月暂估本月收到发票如何做会计凭证
由于会计分期的原因，由于不能以发票作为确认资产的依据，很多上市公司或者规范会计核算需求的企业，会在月末的时候，对未到票已入库的材料；对未到票在建或完工的工程；对已安装完毕，未到票已投入使用的设备等等，暂估确认为相应的资产。
如何进行暂估暂估不能乱估，不能没有任何根据的估。对于管理规范的企业，暂估的金额要和最终到票确认的金额大差不差，不然就说明是公司存在内控缺陷，管理不善。
想要知道暂估的总额,只需要将采购单价，数量确定好就可以，并不一定需要拿到发票，提前间接获取到确定的金额。
采购单价取数于与供应商签订的采购合同或者是与供应商签订的框架合同对应的采购订单。
数量一般简化直接用公司的入库单，验收单上记载的数量。
下面@财经奥迪特分几种情况来一一跟大家说明，如何进行账务处理。
暂估材料采购材料暂估确认为存货的时候，是以不含税价进行暂估的。多数情况下，收到发票的时候，发票上记载的不含税价与暂估金额大差不差。
上个月暂估的时候，会计分录如下：
借：原材料10000
贷：应付账款——暂估——供应商A10000
这个里面有个细节的问题，一定要在应付账款下面设置一个暂估明细，这样就能很清楚的知道每个月末还有多少暂估未到票的情况。本月份直接冲回上个月暂估的那笔凭证，按照含税价重新入账，会计分录如下：
借：原材料-10000
贷：应付账款——暂估——供应商A-10000
这里面注意，直接用负数表示，不要把原材料做在了贷方，应付账款做在了借方。借：原材料10000
借：应交税费——应交增值税（进项税）1300
贷：应付账款——供应商A11300
暂估工程进度很多企业会计还知道材料进行暂估这回事，但是对在建工程的暂估很少，付款的时候直接挂在预付账款，或者是直接计入在建工程的价值，导致报表上反映的在建工程的余额与实际情况严重不符。
大的工程可以获取监理的工程进度报告，小的工程由公司对接人员确定工程进度，相应的数据反馈到公司的财务，财务再结合工程合同进行暂估，下个月收到发票时，做材料暂估到票类似的会计处理。
上个月根据工程进度暂估，会计处理如下：
借：在建工程500万
贷：应付账款——工程暂估500万
这里面需要注意的一点，由于是工程进度总体暂估，无法将应付账款计入到具体的供应商里面去了。
本月到票的时候，直接冲回500万的工程暂估，按照实际拿到的发票，逐笔入账。
借：在建工程-500万
贷：应付账款——工程暂估-500万
借：在建工程100万
借：应交税费——应交增值税（进项税）13万
贷：应付账款——工程承建方A113万
本月到票的金额113万与工程进度暂估的金额500万差异较大，属于正常的情况，工程上的开票，工程款的结算时间都比较长。
小型设备采购暂估到货与到票难免存在时间差，小型设备的采购暂估和材料采购暂估有点类似。
设备暂估主要的问题在于，直接进入了固定资产，下个月到票的时候，根据发票金额重新调整固定资产价值，相应的固定资产的折旧如何继续计提？到底是按照原暂估金额，到票金额，摊销总年限，剩余年限怎样的组合来摊销，把很多会计搞得晕头转向。
基本的原则就是，到票调整原来的账暂估金额到发票的不含税家价，不调整已经计提的折旧了，结合到票金额调整后的固定资产原值，剩余折旧年限来修正以后每个月的折旧金额。
做凭证的完整流程
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：
（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
（2）凭证是否编号，编号是否正确。
（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
摊销业务的原始凭证是什么
摊销业务的原始凭证是会计计算的摊销表，摊销业务肯定是已经入账的资产了，入账时是有原始凭证的，摊销只是购进时的成本转移到当期损益中，会计就要做内部凭证作为记账依据，那就按照按照一定的摊销办法，计算出每期应该计入损益的金额，这就是依据。
搭赠的货物怎么记凭证
有两种处理方法：
1.你的处理方法正确，你领导外行。“借库存商品1000元”是说你的这部分库存商品的成本是1000元，销售时假如卖了1300元，也需配比结转成本1000元，差价300元体现为利润。“贷营业外收入1000元”是说实际并未支付，从而作为“接收捐赠”处理。不但会计上正确，而且税务上合法。
2.将实际支付的10000元，按照所有商品的公允价值分摊。操作上，因为fapiao上只填开了主商品，并未填开赠品，所以，这么处理的话，要求你附发票和分摊入库的《入库单》。依据是“国税函【2008】875号”，说“买一赠一”要按照公允价值分摊。
购买易源码授权费用怎么做凭证
你好，这个品牌授权应该只是一个使用权吧，是有期限的吗，如果是有期限的，可以暂先计入长期待摊费用里面，然后在你们使用期限内进行平均分摊，计入销售费用。
品牌授权费=专利权使用费我公司支付的使用费，应在合同规定的期限内摊销：
一、购买：借：无形资产—专利权20万贷：银行存款20万
二、摊销：借：（相关费用、或成本）贷：无形资产—专利权摊销
仅供参考
关于本次分摊的时候用什么做凭证和分摊的时候用什么做凭证账簿的问题分享到这里就结束了，如果解决了您的问题，我们非常高兴。