今天给各位分享企业所得税成本分摊问题的知识，其中也会对企业所得税成本分摊问题研究进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！
本文目录
- 跨年度取得发票企业所得税如何处理
- 如何计算自然人股东股权转让所得个税
- 企业股东分红要缴纳20%的个税，如何节税
- 个人独资和合伙企业不缴企业所得税，只交2%个税，这是为什么，是怎样做到的
- 企业所得税与增值税的差异是什么
跨年度取得发票企业所得税如何处理
我国有关法律法规规定：
1、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号
关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
2、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号
关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据上述法律法规的规定，企业跨年度取得的发票可以依据上述规定进行企业之前年度企业所得税的汇算清缴。
如何计算自然人股东股权转让所得个税
一、自然人转让股权涉及的税金
自然人转股主要涉及的税金是印花税和个人所得税，如果是企业转股那还会涉及企业所得税、增值税、附加税等税金，这篇文章咱们只说自然人转股。
在说具体的税款前，先说一个实际操作中的小提示在转股时，税务部门可能要你提供当初公司成立时缴纳的注册资金印花税的证明这个是在注册资金到位时，向税务局主动申报的。税率为0.5‰，看你单位有没有申报，如果没申报，可能就要有滞纳金和罚款了
下面开始说自然人股权转让所涉及的税款。
（一）印花税
先看一下什么是印花税？
印花税是一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就需要贴花。印花税有13个税目，每种税目间的税率不同，下面是不同税目所对应的不同税率，先从整体上有个概念，方便下边理解。
然后，再看一下自然人股权转让属于哪个范畴和税率？
根据规定，股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围。也就是上图中红字标注的项目。产权转移书据的税率为：所载金额万分之五贴花。
又根据下面这个政策，2019年1月1日至2021年12月31日印花税是减半征收的。
财税〔2019〕13号明确自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
这个政策各地方税务局基本都执行了，具体可以查一下当地的政策，下面是河北省的政策
河北省财政厅河北省税务局关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知，冀财税[2019]6号2019-1-30
各市(含定州、辛集市)、县(市、区)财政局、税务局，雄安新区管委会:
为贯彻落实党中央国务院更大规模减税降费决策部署，按照财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定，经省政府同意，对增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
这个政策同样适用于自然人，即自然人股权转让，可以享受股权转让印花税减半优惠，不论股权转让协议对方是个人、增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人。
最后，看一下谁交税？印花税和其他税种是不一样的，印花税是由两方或两方以上当事人各方都要缴纳印花税。即，股权转让双方都要缴纳印花税。
下面咱们举个例子看一下：
某财税公司注册资本1000万，自然人A持有800万股权，占股80%，A决定将持有的股权，以805万出让给自然人C。
那么自然人A和自然人C每人应交印花税=(805万X0.5‰)/2=2012.5元。
下面是印花税的完税凭证，大家可以了解下。
（二）个人所得税
首先，先看一下具体的税目和税率。
根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。
然后，再看一下税款计算的问题
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为，应纳税所得额。
即：
应纳税额=应纳税所得额X适用税率=（股权转让收入-股权原值-合理费用）X20%
这里的合理费用指的是转股时按规定支付的有关税费，包括股权转让时发生的增值税、印花税、城建税、附加税、资产评估费、中介服务费等等。
最后，举个例子看一下
某财税公司注册资本1000万，自然人A持有800万股权，占股80%，A决定将持有的股权，以805万出让给自然人C。
那么自然人A应交个税为：
应纳税额=应纳税所得额X适用税率=（股权转让收入-股权原值-合理费用）X20%=（805万-800万-2012.5）X20%=9597.5元
这里特别说一下，2012.5元是股权转让的印花税，只可以扣除自然人A所交的印花税，不可以扣除C所交的印花税，因为纳税主体不一样。
下面的完税凭证，大家了解下。
二、自然人转让股权公司的账务处理
账务处理相对来说，还是挺简单的，还是以上述的案例为例
发生股权转让，公司的账务处理：
借：实收资本——原股东A
贷：实收资本——新股东C
有人说，交的印花税、个税怎么记账？这里想说的是，财务人一定要分清自己做账的主体是谁，作为公司，公司是不用对股东的收支进行处理的，可能在实务中，股权变更是公司内部的人进行处理的，所有的支出也是公司支付，那可以：
借：其他应收款--X股东
贷：库存现金/银行存款
好了，自然人转让股权的相关税务和账务如何处理都跟大家说完了，不知道大家是否有收获呢?
企业股东分红要缴纳20%的个税，如何节税
自然人股东收到企业分红，主要涉及20％的个人所得税。
一、适用20％税率的分红
1、所有股东是企业，分红给法人股东时，不交个人所得税，涉及到企业所得税。
2、独资企业，涉及经营所得，不适合本描述。
3、有限责任公司查账征收企业，分给自然人股东，由企业代扣代缴20%个人所得税。
二、如何申报缴纳
分红时由企业代扣代缴。自然人股东收到分红后，需自行到税务局申报，如已全额代扣代缴不再缴税，只需如实申报即可。
三、自然人股东分红的常见节税方式
1、自然人通过合伙企业或有限公司间接持股获取节税空间；
2、自然人股东把个人消费项目转划为企业支出，达到变相分红的目的。
3、公司以借支的形式把分红“借给”股东，虽然不用交税，但每年不断还旧借新一次，其致命点是无法完成物权的转移。
包括上述所谓“节税方式”，均处于灰色地带和违法的边沿，实际上并不能达到合理节税目的！自然人股东嫌了钱，为什么不愿意纳税，而让自已置身违法的境地？缴税是无法避免的！依法纳税，诚信做人，是安身立命唯一有效的方式！
个人独资和合伙企业不缴企业所得税，只交2%个税，这是为什么，是怎样做到的
2%的个税都算高的了，现在很多地方只交1%！
先来说说个人独资企业和合伙企业是什么东东吧！
1、个人独资企业，顾名思义，就是一个人独自投资的企业！呵呵，这不是废话吗？不过确实是这样的！这里要注意与一人有限公司相区别，个人独资企业不具备法人资格，而一人有限公司具备法人资格！
2、合伙企业，就是与人合伙开的企业呗！我这样解释，大家别喷我，按照规定，合伙企业是由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议，共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式，在咱们国家，合伙企业又分为有限合伙和普通合伙，这二者有什么区别，这里不多说，大家可以去搜索一下，一般情况下，合伙企业也是不具备法人资格的！
名词解释完毕，开始正式回答问题：
一、个人独资企业和合伙企业为什么不交企业所得税？因为法律有规定它们可以不交企业所得税，企业所得税法第一条：个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税！
要问他们凭什么这么特殊，因为企业所得税的纳税义务人为企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，企业所得税的纳税义务人有一个共同的特点，就是他们都是法人企业或组织单位！
所以并不是他们有特权不用交企业所得税，而是它们不具备法人资格，这是由它们的组织形式决定的；
二、个人独资企业与合伙企业的个人出资者，应当缴纳个人所得税依据个人所得税法及其实施条例规定，个人独资企业与合伙企业的个人出资者，应当按经营所得缴纳个人所得税。经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用5%-35%的超额累进税率，按年计算，分期预交，年度终了后汇算清缴。
所以，不交企业所得税就得交个人所得税，什么税都不交说不过去吧！
三、个人独资企业和合伙企业怎么计算个人所得税？个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。
合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额，然后再按“生产经营所得”适用税率计算缴纳个人所得税。
四、为什么只交2%的个人所得税？个人独资企业个人所得税的征收方式分为查账征收和核定征收两种方式。
对于具备建账条件，能够准备核算收入、成本、费用、损失，正确计算经营所得的，实行查账征收方式，可见，题主所说的2%的个人所得税肯定不是查账征收。
那题主所说的2%个税肯定是核定征收了，按照规定，不能提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，可以由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额，这种情况下出现2%的个税是完全有可能的！
所以，题主所说的2%个税肯定是享受了个人所得税核定征收政策！顺便提醒一下，现在很多地方，对个人独资企业的个人所得税核定征收率只有1%，这也是很多人用个人独资企业避税的原因！企业所得税与增值税的差异是什么
增值税和企业所得税最大的区别是征税对象不同。
增值税一般归类为流转税，即针对货物、劳务或服务流转过程中的增值额征收；而企业所得税一般归类为所得税，是针对法人组织在一个特定会计期间内（一般为一个公历年度）的经营成果征收的所得税。通俗说，利润为正数才征企业所得税，无利润或利润为负数则不征所得税。当然这里的“利润”是指税收口径上的利润，一般情况下与会计口径上的利润并不一致。
增值税与企业所得税的纳税人不同。
经过几轮的“营改增”改革后，几乎所有的纳税人都是增值税的纳税人，所以增值税的纳税人覆盖面是最广的，只要发生经营行为，理论上都是增值税的纳税人。
企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其他取得收入的组织，只有法人组织才需要交纳企业所得税，而例如自然人、一人独资企业、合伙企业则不交纳企业所得税，而是交纳个人所得税。
增值税与企业所得税的计算方式不同。
我国对增值税纳税人实行分类管理，分为小规模纳税人和一般纳税人。计税方式也分为一般计税方式和简易计税方式。一般纳税人主要采用一般计税方式，特定情况下可以采用简易计税方式；而小规模纳税人只能采用简易计税方式。
一般计税方式下，增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额+当期进项税额转出额；简易计税方式下，增值税应纳税额=当期销售额×征收率。
企业所得税的计算方法分为直接法和间接法
直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损（理论方法）
间接法：应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额（实际方法）
增值税与企业所得税的征管方式不同。
增值税主要是以票控税，一般是按月申报（适用于一般纳税人）或按季申报（适用于小规模纳税人），基本上是按照开票收入和未开票收入填入申报表附表一对应栏次，同时将进项税额填入附表二，申报相对较简单。
企业所得税是以会计核算为基础，根据税收政策进行纳税调整，一般是按季预缴、年度汇算清缴，申报相对比较复杂。
关于企业所得税成本分摊问题的内容到此结束，希望对大家有所帮助。