入股和退股是企业经营中常见的行为，不仅关乎企业的股权结构，也与税收有着密切的关系。在中国，税收法规对于入股和退股的计税计算有着详细的规定，企业需要了解这些规定，以便合理规划自己的财务和税务。本文将从以下几个方面介绍入股和退股的计税计算方法：首先，介绍入股和退股的概念；其次，阐述入股和退股的税务影响；详细说明入股和退股的计税计算方法。
1. 入股和退股的概念
2. 入股和退股的税务影响
3. 入股的计税计算方法
4. 退股的计税计算方法
5. 其他注意事项
1. 入股和退股的概念
入股是指一个人或者一个公司购买另一个公司的股份，从而成为该公司的股东。入股可以通过现金购买、资产置换、债务转换等方式进行。退股则是指一个股东出售自己手中的股份，退出该公司的股东身份。退股可以通过协商转让、公开竞价、回购等方式进行。
2. 入股和退股的税务影响
入股和退股对企业的税务影响主要体现在以下两个方面：
1. 增值税
根据《中华人民共和国增值税法》的规定，企业的销售额包括销售货物和提供劳务的收入，但不包括出售固定资产、无形资产和投资性房地产所得到的收入。因此，企业入股和退股所得的收入一般不计入销售额，不需要缴纳增值税。
2. 企业所得税
企业入股和退股所得的收入一般视为非经常性损益，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，应当计入当期的应纳税所得额。具体计算方法将在下文中详细介绍。
3. 入股的计税计算方法
企业入股所得的收入一般分为两种情况：一是以现金方式入股，二是以非现金方式入股。下面将分别介绍这两种情况下的计税计算方法。
1. 现金方式入股
企业以现金方式入股所得的收入，应当按照实际收入金额计算。具体计算方法如下：
企业入股所得收入 = 实际收入金额 购买股份的成本
其中，购买股份的成本包括购买股份的现金、债务转换、资产置换等成本。
企业入股所得应纳税所得额 = 企业入股所得收入 × 企业所得税税率
2. 非现金方式入股
企业以非现金方式入股所得的收入，应当按照公允价值计算。具体计算方法如下：
企业入股所得收入 = 公允价值 购买股份的成本
其中，公允价值是指以公允市场价格评估的股份价值，购买股份的成本同上文中的定义。
企业入股所得应纳税所得额 = 企业入股所得收入 × 企业所得税税率
4. 退股的计税计算方法
企业退股所得的收入一般分为两种情况：一是以现金方式退股，二是以非现金方式退股。下面将分别介绍这两种情况下的计税计算方法。
1. 现金方式退股
企业以现金方式退股所得的收入，应当按照实际收入金额计算。具体计算方法如下：
企业退股所得收入 = 实际收入金额 股份的账面价值
其中，股份的账面价值是指该股份在企业财务报表上的账面价值。
企业退股所得应纳税所得额 = 企业退股所得收入 × 企业所得税税率
2. 非现金方式退股
企业以非现金方式退股所得的收入，应当按照公允价值计算。具体计算方法如下：
企业退股所得收入 = 公允价值 股份的账面价值
其中，公允价值是指以公允市场价格评估的股份价值，股份的账面价值同上文中的定义。
企业退股所得应纳税所得额 = 企业退股所得收入 × 企业所得税税率
5. 其他注意事项
1. 对于企业来说，入股和退股的计税计算方法是相同的，只是计算的基础不同。
2. 如果企业在入股或退股过程中获得了其他收益，如股息、红利等，这些收益应当按照相关税法规定计算应纳税所得额。
3. 如果企业入股或退股的对象是非居民企业或个人，还需要根据《中华人民共和国税收法》等相关法律法规的规定，进行跨境税务申报等程序。
参考文献：
1. 《中华人民共和国增值税法》
2. 《中华人民共和国企业所得税法》
3. 《中华人民共和国税收法》