今天给各位分享工资分摊凭证错误如何改的知识，其中也会对如何修改会计报表错误进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！
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2019政府新会计制度下如何记工资的财务会计凭证和预算会计凭证
事业单位发放工资时，以前是不需计提，直接走事业支出和银行存款科目就发放了，现在相当于先通过应付职工薪酬科目计提一下，然后再发放，养老保险、公积金等缴纳跟着工资一起走，具体分录如下：
1、工资分配时，借：事业支出-工资福利支出-基本工资
事业支出-工资福利支出-津贴补贴
事业支出-工资福利支出-社会保障费-养老保险
事业支出-对个人和家庭补助支出-离退休工资及补贴
事业支出-对个人和家庭补助支出-住房公积金
贷：应付职工薪酬
2、工资发放时，借：应付职工薪酬
贷：零余额账户用款额度（财政零余额直接支付工资部分）
具体案例分析如下：某月要发工资，其中基本工资346071，津贴10956，绩效126990，改革性补贴24334.35，社会保险单位负担47886.93，住房公积金单位负担62918，其他个人收入2670，共621806.28元。本月工资中需要个人负担社会保险12244.86，个人需负担住房公积金31451，个人所得税28.31元。
财务会计预算会计
据工资表计提此步预算会计不做
借：业务活动费-工资福利费用621806.28
贷：应付职工薪酬-基本工资346071
-津贴10956
-绩效126990
-改革性补贴24334.35
-社会保险费47866.93
-住房公积金62918
-其他个人收入2670
2、付社会保险单位和个人部分
借：应付职工薪酬-社会保险47886.93借：事业支出-财政拨款支出-人员经费60111.97
-基本工资12244.86贷：财政拨款预算收入-人员经60111.97
贷：财政拨款收入-公共财政预算拨款60111.97
3、财政直接支付工资
借：应付职工薪酬-基本工资302375.14借：事业支出-人员经费467325.49
-津贴10956贷：财政拨款预算收入-人员经费46235.49
-绩效126990
-改革性补贴24334.35
-其他个人收入2670
贷：财政拨款收入-公共财政预算拨款467325.49
4、付单位和个人公积金
借：应付职工薪酬-公积金62918借：事业支出-人员经费94369
-基本工资31451贷：财政拨款预算收入-人员经费94369
贷：财政拨款收入-公共财政预算拨款94369
5、代扣并缴个税
借：银行存款28.31
贷：其他应缴税费-个人所得税28.31
借：其他应缴税费-个人所得税28.31
贷：银行存款28.31
拓展资料：
2019年新政府会计制度
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：
为了适应权责发生制政府综合财务报告制度改革需要，规范行政事业单位会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，我部制定了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》，现予印发，自2019年1月1日起施行。鼓励行政事业单位提前执行。
执行本制度的单位，不再执行《行政单位会计制度》《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》《医院会计制度》《基层医疗卫生机构会计制度》《高等学校会计制度》《中小学校会计制度》《科学事业单位会计制度》《彩票机构会计制度》《地质勘查单位会计制度》《测绘事业单位会计制度》《国有林场与苗圃会计制度（暂行）》《国有建设单位会计制度》等制度。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
上月凭证科目用错了，能否直接调整
由于10月已经结账、结账线已经封好。所以只能在11月的账目进行调整。
具体方法：用蓝字填一张补记凭证后记账就行了。
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬
在摘要上注明：补记X年X月金额
如果跨年，比如一月份发现去年十二月份少计提了，将损益类科目替换为以前年度损益调整就行。
借：以前年度损益调整—管理费用
贷：应付职工薪酬
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整—管理费用
如何修改会计报表错误
1、出现的错误不涉及损益类科目的，红字冲回错误分录，做张正确的蓝字分录。不需要通过以前年度损益来调整。
2、出现的错误涉及损益类科目的，分录修改后，需要做以前年度损益调整。以前年度损益是用来调整跟利润有关的跨年度错账例如：1、如果只是资产，负债之间的会计科目做错了，只需做个红字冲回，再做张正确的蓝字分录即可。将借：财务费用贷：库存现金做成了：借：财务费用贷：银行存款更正方法：（1）错的凭证原科目红字冲回借：财务费用（红字）贷：银行存款（红字）（2）蓝字订正正确的科目借：财务费用（蓝字）贷：库存现金（蓝字）。2、今年4月补交了去年年终所得税，会计分录做成了：借：应交税金——所得税贷：银行存款计提：借：银行存款贷：应交税金——所得税发现，第二笔计提分录是错的，则更正方法：（1）先冲销做错的计提分录借：银行存款（红字）贷：应交税金--所得税（红字）（2）然后，再做计提补交上年所得税分录借：以前年度利润调整贷：应交税金--所得税（3）最后，做结转分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度利润调整（4）在本月编制资产负债表时，要调整应交税金、未分配利润栏的年初数。即：应交税金年初数加上补交税金的金额。未分配利润年初数减去补交税金的金额。
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