大家好，今天来为大家解答增值税发票税金分摊表这个问题的一些问题点，包括增值税发票税金算法也一样很多人还不知道，因此呢，今天就来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！如果解决了您的问题，还望您关注下本站哦，谢谢~
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税务局退回来的税金怎么做账
税务局退回来的税金有二种：
一增值税。
1多交增值税款的当月是做:借:应缴税金-应交增值税-已交增值税贷:银行存款。
2多交增值税款的月末结转时做:借:应交税金-未交增值税-本期转入数贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税。
3次月收到税务退回多交增值税时做;借:银行存款(蓝字)借:应缴税金-应交增值税。
4.收到税务退回多交增值税月末结转借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;贷：应交税金-未交增值税-本期转入数。
二附加税。
1对于附加税的退回，应该冲销“税金及附加”科目。“税金及附加”科目是一项损益类科目，科目发生额直接计入企业损益。2退回的附加税为以前年度的附加税，那就需要冲销以前年度的损益，就使用“以前年度损益调整”科目进行核算。
3收到往年附加税的退回时，做以下账务处理：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
同时，结转以前年度损益调整，做以下账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
通过上述的会计处理，将以前年度的附加税退回，直接计入到未分配利润余额中，不直接影响本年损益。
另外，还有一点需要说明。对于适用“小企业会计准则”的企业来说，使用简易法处理账务，对于以前年度损益的调整不使用“以前年度损益调整”科目，直接在本年损益中进行调整。
增值税普通发票怎么抵费用要注意什么
增值税普通发票抵费用，是指该增值税普通发票产生的费用能够获得企业所得税法的认可，在企业进行年度所得税汇算清缴时允许扣除。在取得增值税普通发票抵费用时，要注意以下二点：
一、增值税普通发票涉及的业务和费用要真实、合理、合法与企业的经营相关。（一）真实性
真实性主要体现三个方面：业务真实、金额真实、内容真实。业务真实，是指该事项已客观发生；金额真实，是指业务发生的费用没有虚增；内容真实，内容与业务相关。
（二）合理性
合理性与否体现在多个方面：可以从企业的经营地点、经营范围、金额大小等诸多方面进行判断。
比如企，业的经营地在济南，业务范围也在济南，但经常有上海的发票；市场同等质量、规格的物品公司到高铁站的的费一般在50-70元，的票金额却显示100多元。
合理性，需要一定的经验来进行判断。
（三）合法性
发票的合法合规性，主要是对发票形式的审核。比如发票的抬头、内容（品类、数量、金额）、盖章、备注栏等，以及税局系统发票的流向等。
一般来讲，按照单位的报销制度基本能把好合法、合规这一关。
（四）相关性
相关性，是指与企业的经营相关。与企业经营相关的合理成本，才允许抵扣。如果不相关的费用，比如企业老板或家庭产生的费用，与公司经营不直接相关。该类费用不允许税前抵扣。
除上述外，无论企业和个人，不要用其他方法去获得发票来抵费用，通过出票方虚开等获得的发票涉及很高的风险，得不偿失。
二、注意会计与税法在费用确认存在不同抵费用的发票即使符合真实性、合理性、合法性和相关性，但若超过企业所得税法的相关费用标准或比例，也是不允许税前抵扣的。这是会计与企业所得税法，在企业费用确认上存在口径的不同。这种不同，体现在一部企业所得税法里。在这里简单举几个例子：
（一）业务招待费
会计上对业务招待费全部计入费用冲减利润，而企业所得税法只认可招待费发生额度的60%和收入的5/1000较小者。
（二）广告费
会计上全部认可，而企业所得税法认可收入额的15%（化妆品制造、饮料制造、医药制造则是销售收入的30%）。而且个别行业，比如烟草业，其广告费用不允许扣除。
（三）职工福利费
税法不认可计提的未发生的福利费，也不认可超过工资总额14%以上的福利费。
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企业所得税法与会计的这种差异比较多，在这里不一一举例。若要详细了解，可查询企业所得税法相关条例。
以上是增值税普通发票抵费用的两大注意事项，对于费用报销者来讲，需要关注第一个注意事项涉及的四个相关性；对于企业的财务人员来讲，上述两点都要充分注意，最大限度的降低企业的税务风险。
增值税是初次分配还是再次分配
增值税是初次分配。
增值税就是针对货物在流转过程中，针对增值部分缴纳税款的一个税种。他属于初次分配。
文章分享结束，增值税发票税金分摊表和增值税发票税金算法的答案你都知道了吗？欢迎再次光临本站哦！