大家好，今天给各位分享境外与总分机构分摊税的一些知识，其中也会对境外与总分机构分摊税的区别进行解释，文章篇幅可能偏长，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在就马上开始吧！
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什么是企业所得税
Carl在这行多年，认识了很多做企业的朋友。
上礼拜和一个国内首屈一指的成人用品大佬喝茶，聊起近况。
因为最近的限电，导致很多行业原料价格跳涨。
好多地区涨价函都疯狂涌入市场。
“硅胶原料上礼拜一周涨了30%，”大佬摇头苦笑道，“怕是得有一阵了。”
制造业也算重资产了，几条生产线既是下金蛋的鸡，也是吞金兽。
工厂上百号工人，每天进料无数，不开工没有产能就是在亏钱；原料价格涨几个点，开工也是在亏，但还是得干。
算上企业所得税，工人社保个税，本来也就不到10%的利润率。这还是因为产品出口欧洲，卖得贵的原因。
“赚X佬的钱，应该。”大佬经常这么说。
我给他做过税筹。商品出口不用交关税，但硅胶娃娃出口欧洲的时候要在进口国交关税。当地销售也要交相应增值税。最后赚了钱转汇回国，还得交所得税。
我的方案：在香港注册贸易公司，货品从香港发出。再在英国注册一家公司，用于接收货物。产品销售通过欧洲电商平台进行。
产品从国内发到香港，由香港的贸易公司发往欧洲。
香港无股息和资本利得税，且对来自海外的收入免税。
欧洲的分公司只是一个仓储物流（接受货物），所以费用和利润很低，所以只要在当地交很少的所得税。
钱汇回香港公司，再转到大陆。
人活着就要交税；人只要搞企业就要交企业所得税。
我相信多数干企业的朋友都会依法纳税，只是很少有人知道税该怎么交，
更重要的是，怎么合理地筹划税务，
今天就来聊下企业所得税。
一企业所得税是什么可能有人看到这已经翻白眼了：为什么我要知道这个？
我只管交税，你只管省钱，OK？
不不，你等会儿就知道这个话题的重要性了。
从定义上说，企业所得税很简单：我国境内企业或其他取得收入的组织的生产经营所得征收的税。
一般情况下，税率如下：
其中“居民企业”可以理解成我们常识中的“公司”。上到华为，下到某个创业园里不到10人的小公司，都是。
他们要按25%的税率缴企业所得税，股东得到分红之后还要按20%缴个税。这样下来，整体税负率在35%-45%。
但是，现实中我们想开办一家公司，或者创业，还有另一种选择：个体工商户、个人独资企业、合伙企业。
这些单位，实际上也是“企业”，但不用交企业所得税，只要交增值税和个税。
其中个税按个人所得税税率缴，最低只有5%，最高35%。
有人可能觉得既然这样干脆都注册个独（个人独资）、个体户不就好了，反正不妨碍运营。
其实不然。
首先两者最大的区别就是责任区别。
理论上说，如果公司破产，股东只需要以入股数额为限承担责任；而无限责任公司，如果公司全部财产不足以清偿债务，还要用个人财产用于清偿。
另外很重要的一点是，个独、个体等类型的公司，增值税税率低（认定为小规模可低至1%、3%），虽然可以少交税，
但如果公司办得好，合作的是大客户，他们很可能不会接受3%的增值税发票，这会大大影响公司发展。
所以税务的事，可谓牵一发动全身，不能只着眼一处。
而且，这一点就能看出，从你打算注册公司的那天起，就应该开始纳税筹划了。
二企业所得税筹划的雷区1、哪种企业所得税筹划手段不要碰？所谓税务筹划，首要原则是合法合规。
一旦触犯法律，罚款、滞纳金、行政处罚、影响征信等等处罚也就来了。绝对得不偿失。
所以从经济角度说，也必须把规避风险放在“省钱”前面。
这里我再强调一下“合法性”的含义。
一是形式合法，相关的交易比如申报、减免、优惠，要符合税收法律法规；
第二，也是很多人会忽略的是，实质合法。经济交易的性质和纳税行为，要符合课税标准、税收立法目的。
很多人觉得，我通过某些手段，做到“台面上”合法，税务稽查就不会找过来。
这绝对是大错特错。
金税三期、四期上线之后，税务部门的稽查能力已经上到了前所未有的层次。
仓库里有什么货、企业人员私人账户的流向，税务机关可能比企业自己还清楚。孰真孰假，从一笔交易发生，数据诞生的那一刻起，系统就已经知道了。
在国家从“以票控税”向“以数治税”改革的现在，心存侥幸，就等着稽查部门上门吧。
2、几种典型违规手法，别再以为是擦边球Carl干税务这么多年，一个亲身体会是：除了专业的法律、税务从业人士，很多人法律观念是很淡薄的。
问一个简单的问题：我公司名下有一栋办公楼。如果我要把这栋楼和一些设备、债权一并转让，那么我报价的时候，这栋楼的价值是我说了算的吗？
有人可能就觉得，一栋楼的价值，还不是我说多少就是多少。只要别太离谱，500万报个700万，有啥关系。
但事实不是这样，这个我后面再解释。
先举几个最典型、甚至可能现在市面上都很常见的“纳税筹划方案”，大家看看自己有没有这些情况：
1）阴阳合同。就是真实交易的合同和提交给税务机关的合同是两份不一样的。像是把一份平价转让合同提交给税务机关，实际用另一份。
即便出了X冰冰这样的大新闻，许多人还是觉得数额小、不是名人，就不会被查到的。
2）不代扣代缴，不纳税申报。税务机关和工商信息不通畅的情况下，比如涉及个人股权转让，负有代扣代缴义务的机构或者个人没有代扣代缴，也不纳税申报，直接混过去。
3）虚假交易。比方说进行转让的时候，双方不签转让合同，签个借贷之类的合同，冲抵交易，转移资金。
4）虚开发票。现在不少人还是知道直接开假发票后果很严重的，毕竟坐牢的新闻不少。但是环开、互开还是不少。
敢这么做的人也很理直气壮：我们确实相互转钱了，不就相当于真的发生了交易？这样相互开票有什么不对？
5）虚假评估。比如两公司进行转让，其中不动产占了很大比例。出让方就在评估报告上动手脚，降低整个转让标的的价值，一次少交所得税。
大家应该也能多少看出点“那味儿”。
这些所谓的“纳税筹划”方案，看着无害，但其实涉嫌违反公司法、会计法、评估法、税法，几乎把能犯的法都犯了。
可能在比较久远的时期，这些不法行为能够得逞，原因有两个：一是征纳双方信息不对称；二是金融机构资金监管有漏洞。
但这些空子现在都被大大压缩了。
金税三期逐步成熟，金税四期也即将上线，税务机关和相关职能政府部门，乃至未来包括央行、公安、海关等大量“非税业务”部门都会统一信息交换，信息收集、比对、稽查、预警能力大大提升；
并且国家也一直在强化资金的监管力度，大额资金境内外转账要经过税收和其他方面的层层审查，企业关联人员的个人账户也会受到监控。
这样的大环境下，这些“纳税筹划”的传统手艺消亡，已经是可预见的未来了。
合法、合理，“真正的”纳税筹划，才是正途。
就像我开头举的一个小例子，纳税筹划要建立在对方案充分合法的基础上。要对潜在的法律风险有清晰的判断，不能模棱两可，不能碰运气。
法律不是有商有量的，也不是“不知者无罪”，必须“确定”、“清晰”，才能做。
3、滥用合法手段，也是一种违法我之所以强调“确定”、“清晰”，是因为有些税务筹划措施，用的是合法手段，享受的也是合法政策优惠，看似不应该有任何违法风险，但如果所作所为和企业的经济实质不符合，那就属于滥用，也是违法的！
核定征收就是其中最典型的一个。
因为它有着“合法”的保护套，所以一度被大肆滥用。
然而错的就是错的，不会因为用的人多就变成对的。取缔的步伐已经在加快。
不少地区已经开始取消新办核定征收，已经办了的也要逐步改为查账征收。最晚期限也不超过2022年初。
可以说“核定征收”这个曾经让不少人吃饱饭的万金油彻底不灵了。
以防万一，我还是介绍一下什么意思。
前面说了正常企业所得税税率在20%-25%，但由于一些个人独资企业、个体工商户没有完善的财务系统，账本不全，所以税局会根据行业情况，指定一个税率，单位按给出的税率纳税就行了。
除了这种情况，国家还允许一些地区、园区搞地域性核定征收。这个核定征收的税率，一般会低于原本35%的企业税负率，有些地方甚至低至2%、1.8%。
本意是带动当地经济发展，增加税收，创造就业机会。而去这些地方发展的企业，也能节约成本，多盈利一些。
本来是三赢的好事，但很多机构看准了这一点，让一些在运营的公司到这些地方注册一个“分公司”，通过分公司和客户交易、开票，实现利润转移。
因为地域性核定征收优惠，税率很低，这样做确实能达到“节税”的目的。
2021年，可以说就是这种情况的“末年”。
没办的不许再办，已经办了的，给一年时间建账，到2022年开始查账征收。
虽然当前还是少数，但其他地区陆续跟上基本是可以肯定的。
该走的总会走，不必留恋。
大家还是向前看，找更好的，更长远稳定的纳税筹划方式吧。
三企业所得税筹划，有哪些合法手段？纳税筹划也是个千人千面的事。
就像老娘舅，每户人家情况不一样，要具体情况具体对待，不可能凭一套三板斧解决所有企业的需求。
相对应的，拿着几套“方案”上门推销自己，声称可以帮你解决税务问题的人，就需要警惕对方的“方案”是否合法合规了。
因为篇幅有限，我很难一篇文章对所有情形给出答案，大家有什么疑问可以私信问我，我会抽时间回答。
这里就讲一些所有企业都需要知道的“基本功”，先把作业做漂亮了、考试考好了，再去想参加竞赛加分的事。
不要小看了基本功，艺术、科研的创新都要以基础扎实作为前提，
何况我讲的东西，很多入行短的财会人员都未必全会，不亏的。
1）现行优惠政策概览因为去年至今的特殊情况，不少企业生产压力陡增。国家给出了很多优惠帮助企业渡过难关。
我列举一下，并做简单概括帮助大家快速了解：
①国税公告2019第2号、国税公告2021第8号：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分，按12.5%计入应纳税所得额，按20%缴纳企业所得税；
超过100万的单不超过300万的，减按50%计入应纳税所得额，按20%缴税。
意思就是本来赚50万，要缴50×20%（税率，假设）=10万的税；
现在只要交50×12.5%（优惠）×20%（税率）=1.25万的税。
将近打了一折，这力度真比什么歪门邪道的偷税漏税还打，不得不说国家是真的体恤群众。
②国税2021第8号2021年1月1日至2022年12月31日，个体工商户应纳税所得额不超过100万的部分，在现行优惠基础上，再减半征收所得税。
相当于“折上折”了。
而且条件非常友好，不分区征收方式均可享受、预缴税款时即可享受。
③财政部税务总局公告2021第13号自2021年1月1日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高至100%。
100%扣除，相当于符合条件的制造业企业，今后在研发方面的钱，花一分省一分了。
④财政部税务总局2021年第7号除了这些企业所得税方面的优惠，增值税也有不少优惠。
虽然不是本文重点，但我也简略说一下。
2022年12月31日之前，月销售额15万以下（包括15万）的小规模纳税人免征增值税。
其他小规模纳税人，3%增值税的，减按1%征收；
这些国家给出的优惠，符合条件的尽管去享受。
2）发票的处理艺术尽管“以数治税”是国内税务的下一个时代，但目前“以票控税”对企业还是有重大意义的。
而在这个体系下，只有对“汇算清缴”全面理解，才能对企业所得税进行无死角的筹划。
在国内，企业的几乎所有支出都需要以发票作为扣除凭证。
大家都知道“要交多少税”最简洁地说，就是：（收入—成本）×税率=应缴税额。
这些都记录在企业的账本里。
而“成本”，不是你说花了多少就是多少，而是需要发票作为依据的。
那有一个很大的问题就是：某些特殊情况，我要不到发票，怎么办？
比如对方公司注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常，这些情况是没法开具发票的。
这种情况，就需要我们凭有关资料证实支出的真实性，然后这笔支出就又可以扣除了。
资料包括：原因证明材料（工商注销、机构撤销、列入非正常户、破产公告等）；相关业务活动的合同或协议；非现金方式支付的收款凭证；货物运输证明资料；货物入库、出库内部凭证；企业会计核算记录。
另外，有5个时间点，值得一提：
①企业所得税预缴期：未取得发票允许先税前扣除根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业是要按月或者按季度实际利润预缴所得税的，除此以外也可以按上一年的平均预缴，二选一。
如果选实际利润预缴，那么除了会计核算的数据，还有部分需要额外加减。
比如房地产企业要加上预计毛利；
某些行业则可以减去不征税收入、折旧等等。
在季度预缴的时候如果还没拿到发票，也可以暂按账目金额核算，进行税前扣除。
②汇算清缴结束前：未取得发票、无法取得发票——不允许扣除在汇算清缴期结束前，即便支出是真实已发生的，但不能补开、换开符合规定的发票，或者其他外部凭证，也不能按规定提供我前面提到的证据资料，那相应支出就不能进行税前扣除。
可能有人觉得这条有点冤了，钱真的花了，没骗人，开不到发票明明是对方的责任，怎么还得我多缴税。
别急，往下看。
③5年内取得发票、无法取得发票的证据资料：可以追索所属年度税前扣除考虑到也有相当的纯粹是“被别人坑”的情况，只要5年内拿到发票或者相关证据，就可以把那年的税前扣除补回去。
并且从2018年1月1日以后（财税[2018]76号），高新技术企业和科技型中小企业的这个时限延长到了10年。
这样一来，绝大多数情况下，只要不是自己想偷鸡摸狗，这个冤枉钱就算花了也能要回来。
④被税务机关发现未取得发票，自告知之日起60日内：不允许扣除这种情况指的是汇算清缴结束之后。
如果税务机关发现企业的某项扣除没有发票，或是其他外部凭证，那么从被告知后60日内，如果不能交齐发票，那么即便在5年时限内，也不能再税前扣除了。
可谓有奖有罚。
⑤固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清因而未取得全额发票的税前扣除这一点比较特殊。
做这行的朋友恐怕特别清楚，某些固定资产，的工程款结款真的是个特别痛苦的过程。
投入使用之后好几个月，甚至更久，款项还不能到位的情况也是见怪不怪了。
对这种情况，可以在取得发票后再进行调整，但只能在12个月内进行。
国税函【2010】79号文件明确：固定资产实际投入使用时，没有全额发票的，可以先按照合同规定金额暂估入账、计提折旧，但只有12个月的缓冲期。
并且取得全额发票之后，如果与暂估价格有出入，还是要追溯调整。
这项规定很好地体现了税法上，“权责发生制原则”。
通俗地说，就是计算的时候不看实际收到、支出了多少，而是看收入和费用“该不该计入”；或者说要看“收到现金的权利”和“支付现金的责任”，而不是看实际资金流转。
说在最后：关于企业的税务筹划，方法还有很多，我整理了一张表格：
老话说家家有本难念的经，企业也是一样，每家企业的情况都不一样，有调整空间的地方也不同。
可能是经营模式，可能是生产工艺，可能是合作形式，甚至只是改一个字。
就像做衣服，量身定制，适合的才是最好、最合规安全、同时也最高效的。
需要更多更适合的方案，问我就对了。
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美国外地驻军那么多，税率是不是很高
题主的意思是要探讨一下美国的实际税率是多少？借海外基地做个借口。先说一下海外基地，美国在二战结束就做了一个长远的规划，当时是参谋长马歇尔，是后来竟选成功当选总统艾森豪威尔的上司，此人的雄才大略非凡人可比，对世界发展的趋势了然于胸，其以统一世界做为最终梦想，因而将世界划分清层级，他明确看到中国和前苏联是美国最大潜在竞争对手。再一个他要改造世界，因而在世界的热点地区、咽喉要地和潜在竞争对手周边采取驻守军队的形式加以应对和遏制。
美国最多时三军都有驻地驻守，有将近5000个驻守地，其后经过和当地政府协议和合并，现在全球140个国家建有军事基地374个。在北美有870多个军事基地。
其中海外基地以驻欧洲的军事基地和驻守亚洲的军事基地为多。
美国的军事基地多，需要的军费就多，而军费是不产生效益的，他是纯消耗。美国在2018年的军费是7000亿美元。特朗普总统预计2019年军费将达7500亿，这7500亿美元的军费只有狠小一部分与海外基地有关，而美国的军费来源于哪里，当然是财政收入，主要就是税务收入，2017年美国联邦财政收入3.33万亿美元，2018年美国联邦财政收入为3.6万亿美元，2019年美国联邦财政收入预算3.45万亿美元。而军费开支却连年提高。而海外基地的费用与当地政府协商按一定的比例相互支付，据我们知道，日本是美国军事基地提供费用的费率是最高的，大约能到总费用的(70一80）%，而且美国还时不时的呼吁日本给拿一些特别的费用，韩国大约在50%。但，特朗普总统对这些费率都不满意，他一直在要求各国提高军事费用，欧洲国家中德国，英，法，意，荷，西班牙等都已提高军费在GDP的比重，为特朗普总统的海外驻军提高了费用的支付额。
但美国内的税负比率并不高。他在世界税率排名大概在40多位。再加上特朗普总统∽减税计划，税率排名还会下降，因而美国的税率并不高。
分公司利润分配给总公司需要缴纳什么税
利润分配不需要交税。如果股东是法人，分配利润不用考虑税金。如果存在税率差额，则有股东自行申报缴纳。
如果股东是自然人，分配利润要代扣代缴个人所得税。税率20%，但是现在上市公司按照10%执行，很多地方也就按照10%的税率执行了。
如果是分配给境外，需要扣税。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
什么是股息预提所得税
2008年之前，中国没有对国内设立的外资公司向境外母公司分配利润征税，对这部分利润征税在国外其实是很普遍的。2008年新所得税法实施以后，中国开始对于这部分利润征税，也叫股息预提所得税或暂扣税。我通过大成会计事务所注册了一家维尔京BVI公司，之后以这家BVI公司作股东，在中国大陆设立一家外商独资公司，有利润之后，这家境内的外资公司向其母公司，也就是最先在境外设立的BVI公司进行利润分配时，要缴纳10%的股息预提所得税。
一个公司要缴哪些税
三大类：流转税、所得税、其他税种。建议保存思维导图哦~关注我查看更多有趣、有料的财税干货！
（一）流转税：增值税、营业税、城市维护建设税、教育附加税
1、增值税
增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳（适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人）
2、营业税
依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额），比例分别为:3%、5%和5%-20%缴纳。
3、城市维护建设税
以纳税人实际缴纳的营业税与增值税7%（市区）、消费税额的5％缴纳。
4、教育费附加
按缴纳的营业税与增值税、消费税的3%缴纳。
（二）所得税：企业所得税、个人所得税
1、企业所得税
企业所得税的纳税人包括中国境内的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他组织。企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）计算缴纳。
2、个人所得税
个人所得税依查帐征收，股东分红按20%征收个人所得税。
个人独资和合伙企业，每一纳税年的收入总额减除成本费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，计算征收个人所得税。
个人独资企业和合伙企业的对员工的个人所得税可以代扣代缴。
对个人独资企业而言，企业营业和个人所得税的两码事，只要有工资就得缴个人所得税。
（三）其他税种：消费税、城镇土地使用税、印花税、车船税、房产税、资源税等。
1、消费税
从批发商或零售商征收的税。包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。
有的税目还进一步划分若干子目。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
2、城镇土地使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用国有土地的单位和个人纳税。3、印花税
印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，如果金额大于500元也可以在银行直接交印花税，然后去税务局盖印花税的章。
购销合同按购销金额的0.03%贴花；租赁合同按金额0.1%贴花，贴花帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和0.05%缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）
4、车船税
境内到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶的财产税。
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