大家好,今天小编来为大家解答以下的问题，关于土增清算的税金怎么分摊，土增清算可以扣除的税金这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
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土地增值税补缴的会计处理
纳税人补缴土地增值税后的会计处理补缴当年的土地增值税，包括补缴按照《土地增值税暂行条例实施细则》规定的预缴土地增值税
一、开发公司等主营转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的纳税人的会计分录为：借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交土地增值税企业缴纳土地增值税的会计分录从略，下同。
二、兼营房地产业务的纳税人的会计分录为：借：其他业务支出贷：应交税金——应交土地增值税
三、其他非主营、兼营房地产业务的纳税人，会计处理分两种情况：如果房产未转让清理完毕借：固定资产清理或在建工程贷：应交税金——应交土地增值税如果转入清理的建筑物及其附着物清理完毕，“固定资产清理”科目余额已转入“营业外收入”或“营业外支出”科目借：营业外支出或营业外收入贷：应交税金——应交土地增值税
四、转让国有土地使用权的纳税人的会计分录为：借：营业外支出或营业外收入贷：应交税金——应交土地增值税补缴以往年度的土地增值税，包括补缴按房地产转让收入预缴的土地增值税借：以前年度损益调整贷：应交税金——应交土地增值税补缴的土地增值税对往年所得税的影响借：应交税金——应交所得税贷：以前年度损益调整期末，将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果转入清理的建筑物及其附着物未清理完毕，“固定资产清理”科目仍有余额借：固定资产清理或在建工程贷：应交税金——应交土地增值税缴纳相应的滞纳金和罚款借：营业外支出贷：银行存款企业缴纳的滞纳金、罚款不允许税前扣除。因此，当年申报所得税时，企业应在利润总额的基础上加上土地增值税的滞纳金和罚款，以此计算并缴纳企业所得税。
预缴土地增值税应当计入什么科目（房地产的）
1、预缴的土地增值税必需计入应交税费--土地增值税，以反映预缴的土地增值税的负债情况；同时借方计入长期待摊费用--预缴土地增值税；
2、待土地增值税清算时，从长期待摊费用结转计入营业税金及附加--土地增值税。
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。据专家测算，房地产项目毛利率只要达到34.63%以上，都需缴纳土地增值税。
总公司与分公司的所得税如何缴纳
1、总公司与分公司的所得税按照税收法规，跨地区经营（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格的营业机构、场所，企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。“就地预缴”是指总机构、分支机构应分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。
2、不是跨地区经营，不执行“就地预缴”企业所得税，汇算清缴也不在分支机构（税法另有规定的除外）所在地缴纳。3、税款预缴，应根据当期实际利润额，按法规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴。
在规定期限内按实际利润额预缴有困难的，经总机构所在地主管税务机关认可，可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，由总机构、分支机构就地预缴企业所得税。4、总机构和分支机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。
因土增税清算导致多缴了企业所得税，怎样计算退税额
税收征管法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即归还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即归还。
涉及从国库中退库的，依照有关国库管理规定退还。税款退还的具体程序是：（1）企业到主管税务机关领取《退税申请表》一式三份，按要求填列；（2）把《退税申请表》报送主管税务机关审查核实；（3）由主管税务机关报送县级以上税务主管机关审批；（4）批件返回到主管税务机关和纳税企业；（5）主管税务机关根据审批后的《退税申请表》填写《税收收入退还书》，交给国库审查退库。企业在退还所得税时应注意：（1）预缴所得税的退还不加算同期银行存款利息；（2）企业既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关一般会将应退税款扣除企业欠缴的税款后退还余额。
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