大家好，今天来为大家解答发票应该分摊到成本里吗这个问题的一些问题点，包括发票应该分摊到成本里吗对吗也一样很多人还不知道，因此呢，今天就来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！如果解决了您的问题，还望您关注下本站哦，谢谢~
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建筑劳务公司开出300万的专用发票，没有进项，人工占百分之六十税务应该怎么处理
随着财税[2016]36号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的正式实施，我国进入全面实行“营改增”的新阶段。建筑劳务公司由原来征收3%的营业税改为征收10%（原为11%）的增值税，税负不仅没下降，反而大幅增加。那么这就有一个关于税务筹划的问题，需要根据公司的具体情况，经过精算，综合考虑来确定纳税主体资格是选择一般纳税人还是小规模纳税人，和建筑公司是签订劳务外包合同还是劳务派遣合同。这里我就通过简单的计算，以人工费占比大，并且没有进项税额抵扣的情况下来分析一下哪种方式计税最为合适。
一、劳务派遣（以一般纳税人为例）
财税2016年36号文件附件2规定，营改增以后，劳务派遣公司以全部价款和价外费用，采用一般计税方法按照6%征收增值税。
财税2016年47号文件规定，营改增以后，劳务派遣公司也可以选择差额计税，劳务派遣公司以全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、社会保险及住房公积金后的余额，采用简易计税方法按5%征收增值税。
1.一般计税
300/（1+6%）*6%=16.98万元
2.差额计税
300*（1-60%）/（1+5%）*5%=5.71万元
二、劳务分包
根据财税[2016]36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，一般纳税人以清包工方式提供建筑服务,可以选择简易计税方法计税。清包工方式指的是施工方只采购辅助材料，或者完全不采购建筑工程材料，只收取管理费、人工费及其他相关的建筑服务费用。另外，一般纳税人为甲供工程提供的相关建筑服务，也可以选择简易计税方法进行计税。甲供工程是指全部或者部分材料、设备及动力由工程发包方采购的一种建筑工程形式。也就是说，如果建筑劳务公司作为一般纳税人，清包工、甲供模式的劳务分包，不仅能采用一般计税方法进行计税，税率为10%（原来为11%），同时还能采用简易计税方法进行计税，征收率为3%（选择简易计税方法，那么进项税额是不能抵扣的，这里需要对比分析后选择）。
1.一般计税
300/（1+10%）*10%=27.02万元
2.简易计税
300/（1+3%）*3%=8.73万元
通过对比，采用劳务派遣的差额计税无疑是最优的，但是采用劳务派遣的差额计税有以下弊端：
1.扣除的劳务派遣员工的工资、福利等只能开普票，用工单位无法抵扣，用工单位一般不会同意；
2.按照劳动合同法规定，使用的被派遣劳动者数量不得超过企业用工总量的10%。实际上，劳务派遣人员往往超过了10%，这是违法的。
3.依照劳动合同法暂行规定，劳务派遣员工只能在“临时性、辅助性、替代性”岗位任职（临时性，指工作时间不能超过6个月）。这项规定也同样限定使用劳务派遣员工。
因为以上弊端，现在建筑公司一般都不再愿意和劳务公司签订劳务派遣用工。
综上所述，在人工费占比大，并且没有进项税额抵扣的情况下，采用清包工简易计税的形式是最为可行的。
本人经验有限，欢迎大家探讨指正！
不开发票不能计入成本么
不开发票不是不能计入成本的。原材料进入成本和有些需要外购的货物进入成本和费用，是必须要开发票的，但有的计入成本是不需要开发票的，如每个月发放给员工的工资，每月需要计提的固定资产折旧，以及零时支出的金额不超过500元零星支出等，
上年成本发票可以次年开具吗
可以次年开具。
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
调整以前年度损益调整同时，资产负债表期初数中的存货、未分配利润的年初数要相应调整减少，如果是上年少转，利润表上年数栏的主营业务成本要调整增加，利润总额和净利润等要相应减少。现金流量表和所有者权益变动表的相关项目的上年数也要相应调整。
虚开发票成本的账务处理
查出往年认定为虚开发票，当年不调账，分录通过“以前年度损益调整”科目，做应交税费的企业所得税增加，利润分配的未分配利润减少。
增值税普通发票怎么抵费用要注意什么
增值税普通发票抵费用，是指该增值税普通发票产生的费用能够获得企业所得税法的认可，在企业进行年度所得税汇算清缴时允许扣除。在取得增值税普通发票抵费用时，要注意以下二点：
一、增值税普通发票涉及的业务和费用要真实、合理、合法与企业的经营相关。（一）真实性
真实性主要体现三个方面：业务真实、金额真实、内容真实。业务真实，是指该事项已客观发生；金额真实，是指业务发生的费用没有虚增；内容真实，内容与业务相关。
（二）合理性
合理性与否体现在多个方面：可以从企业的经营地点、经营范围、金额大小等诸多方面进行判断。
比如企，业的经营地在济南，业务范围也在济南，但经常有上海的发票；市场同等质量、规格的物品公司到高铁站的的费一般在50-70元，的票金额却显示100多元。
合理性，需要一定的经验来进行判断。
（三）合法性
发票的合法合规性，主要是对发票形式的审核。比如发票的抬头、内容（品类、数量、金额）、盖章、备注栏等，以及税局系统发票的流向等。
一般来讲，按照单位的报销制度基本能把好合法、合规这一关。
（四）相关性
相关性，是指与企业的经营相关。与企业经营相关的合理成本，才允许抵扣。如果不相关的费用，比如企业老板或家庭产生的费用，与公司经营不直接相关。该类费用不允许税前抵扣。
除上述外，无论企业和个人，不要用其他方法去获得发票来抵费用，通过出票方虚开等获得的发票涉及很高的风险，得不偿失。
二、注意会计与税法在费用确认存在不同抵费用的发票即使符合真实性、合理性、合法性和相关性，但若超过企业所得税法的相关费用标准或比例，也是不允许税前抵扣的。这是会计与企业所得税法，在企业费用确认上存在口径的不同。这种不同，体现在一部企业所得税法里。在这里简单举几个例子：
（一）业务招待费
会计上对业务招待费全部计入费用冲减利润，而企业所得税法只认可招待费发生额度的60%和收入的5/1000较小者。
（二）广告费
会计上全部认可，而企业所得税法认可收入额的15%（化妆品制造、饮料制造、医药制造则是销售收入的30%）。而且个别行业，比如烟草业，其广告费用不允许扣除。
（三）职工福利费
税法不认可计提的未发生的福利费，也不认可超过工资总额14%以上的福利费。
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企业所得税法与会计的这种差异比较多，在这里不一一举例。若要详细了解，可查询企业所得税法相关条例。
以上是增值税普通发票抵费用的两大注意事项，对于费用报销者来讲，需要关注第一个注意事项涉及的四个相关性；对于企业的财务人员来讲，上述两点都要充分注意，最大限度的降低企业的税务风险。
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