这篇文章给大家聊聊关于企业租金可以分摊增值税，以及企业租金可以税前扣除吗对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站哦。
本文目录
一次性取得的租金收入该如何缴纳增值税及企业所得税
在取得一次性租金收入时，可能存在两种记账方式：
一是一次性全部计入收入；
二是先计入预收账款，然后在租赁期内分期计入收入。
那么这两种记账方式，在缴纳企业所得税和增值税时有何不同？请看以下分解！
一、企业所得税
企业所得税主要遵守的原则是：权责发生制，也就是收入与支出匹配的原则。所以一次性取得的租金收入，应该按照合同租赁期分摊计入租金收入，如果跨年度收取租金，应该分期计入相应年度。
一次性记收入：在企业所得税汇算清缴时，计入收入的年度要调减应纳税所得额，即剩余租赁期的租金收入总额；在剩余租赁期的年度调增应纳税所得额，即当年应计入的租金收入。
先做预收账款，再分期计入收入：企业所得税不用纳税调整。
二、增值税
按照增值税纳税义务判定的标准，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。所不管是采用一次性计收入，还是先计预收账款再分期计入收入，都是收取租金的当天就应该按收取全部租金缴纳增值税。
不动产租赁的增值税税率有以下几种：
1，增值税一般纳税人一般计税税率9%：进项税额可抵扣销项税额。
2，增值税一般纳税人简易征收税率5%：必须是2016年4月30日以前取得的不动产，且不能抵扣进项税额。
3，小规模纳税人税率5%：不能抵扣进项税额，月租金低于10万（或季度低于30万）免征增值税。
4，个人出租租房税率5%减按1.5%计算应纳税额：月租金低于3万的免征增值税。
简而言之，一次性取得租金收入，要在租赁期内分摊缴纳企业所得税，在收入租金时一次性缴纳增值税。
确认并分摊厂房租赁费分录
付租赁费时，
借，长期待摊费
确认并分摊厂租赁费分录，
借，制造费用-租金
贷，长期待摊费
一次性收取租金收入分摊会计分录
．一次性收取房租的，应该在收到房租时一次性缴纳增值税。
增值税＝房租收入÷（1＋11%）×11%。账务处理如下：
借：银行存款贷：预收账款贷：应交税费——应交增值税（销项税额），每个月分摊租金收入：借：预收账款贷：其他业务收入——租金。房屋租金，是指承租人因使用房屋而向出租人交付的价金，是租赁合同中最主要的内容之一。
公司房租成本怎么分摊
按照房屋租赁合同上规定的租赁期间，按月平均摊销计入相关费用1、支付租金时借：预付账款贷：银行存款/库存现金2、当月摊销时借：管理费用等贷：预提费用－房租3、拿到发票报销时借：预提费用－房租贷：预付账款
老板个人的房子出租时去税务大厅代开房租发票免征增值税，是吗
答复：
不确切！
只有当老板出租个人房屋年租金不超过120万元的（也就是分摊后的月租金收入未超过10万元的），才可以享受免征增值税优惠。
参考：
1、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》国家税务总局公告2019年第4号：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
2、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号第一条，自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
OK，本文到此结束，希望对大家有所帮助。