大家好，关于企业水电费分摊的税务规定很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天小编就来为大家分享关于企业水电费分摊的税务规定是的知识点，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题，如果碰巧可以解决您的问题，还望关注下本站哦，希望对各位有所帮助！
本文目录
- 物业代收水电费开不出水电发票，可以暂时拒缴吗
- 物业如何开具代收水电费发票
- 水电费的普票可以抵扣吗
- 农业灌溉水费管理办法
- 湖北省对小规模物业公司代收水电费的税收制度是怎么样的是否一定要开据增值税发票水电费户名是物业公
物业代收水电费开不出水电发票，可以暂时拒缴吗
根据现行《国家税务法》内的规定，物业公司代开水、电发票是违法行为！物业公司代收、代交小区业主的水、电费用，只是物业的其中一项有偿服务，业主交纳的水、电费后所需要的发票，是应该由自来水公司、电力公司的财务部负责开具，物业是没有权力代开水、电费的发票。当然，小区业主交纳了水、电费后，没有收到水、电费发票，就完全可以利用这个事情作为借口，把小区物业赶出小区，免收所有业主的一切费用，把小区的所有事务交由全体业主自理！相信这是很多人(特别是提出各种针对物业问题的提问者)所想说的话和目的！
物业如何开具代收水电费发票
一第一式：判断业务情形
房屋租赁收取水电费VS
物业管理服务收取水电费
疑难招式注释：根据国务院发布的《物业管理条例》，物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。
二第二式：分类开具
根据业务情形，按处理方式，分别开具水费、电费发票。
１
情形一：房屋租赁收取水电费
处理方式一：实际用量结算水电费
提供房屋租赁服务的纳税人，按实际用量结算水电费属于转售应税货物，按照水、电的适用税率/征收率开具增值税发票。
增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税，收取水费按照9%计算缴纳增值税，相应取得的水、电费进项税额可以抵扣。
增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。
处理方式二：水电全包
提供房屋租赁的纳税人，出租时采用水电全包的方式，即租金中包含水电费的，按照不动产经营租赁服务开具增值税发票。
增值税一般纳税人按照9%计算缴纳增值税，如出租方取得房屋的时间是在2016年4月30日之前的，则可按照简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税。
增值税小规模纳税人按5%计算缴纳增值税。
２
情形二：物业管理服务收取水电费
处理方式一：实际用量结算水电费
水费
根据（国家税务总局公告2016年第54号）规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。相应取得的进项不得抵扣。
电费
提供物业管理服务的纳税人，按实际用量结算电费属于转售应税货物，按照电的适用税率/征收率开具增值税发票。
其中增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税，相应取得的电费进项税额可以抵扣。
增值税小规模纳税人收取的电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。
处理方式二：水电全包
提供物业管理服务的纳税人，服务时采用水电全包的方式，即物业费中包含水电费的，按照物业管理服务开具增值税发票。其中，增值税一般纳税人按照6%计算缴纳增值税，相应取得的进项税额可以抵扣。
增值税小规模纳税人按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项税额不得抵扣。
三特殊情形，无法取得发票
根据（税务总局公告2018年第28号）第十九条规定，企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
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其他凭证是指，根据（税务总局公告2018年第28号）第十八条企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务（以下简称“应税劳务”）发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
水电费的普票可以抵扣吗
可以抵扣，只要企业是一般纳税人，且取得与生产经营相关的增值税发票都可以抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。
纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。
4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。5、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。
6、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。
扩展资料：
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
2、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
7、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
农业灌溉水费管理办法
一、适用范围
1、水利工程农业灌溉水费是指供水管理单位通过水利工程设施向农业生产提供灌溉用水，从而向受益者收取的费用。
2、通过拦、蓄、引、提等工程措施实施供水的国有水利工程均应征收水费。
3、水利工程农业灌溉水费必须严格限定在国有水利工程受益范围内的有效灌溉面积征收。
二、计征办法
1、水利工程农业灌溉水费按面积计算，以货币计收。
2、水利工程农业灌溉水费实行“谁受益谁负担，多受益多负担”原则。
3、乡镇、村两级配合国有水利工程管理单位核实所辖区域内有效灌溉面积，确保核准面积与农业补贴面积相对应，并将核定面积上报县水务局审批。县水务局将水费征收任务分配数下达到受益乡镇、村，由所属村委会核定到户张榜公示。
三、计收标准
1、水利工程农业灌溉水价格是纳入国家价格管理目录，属于政府定价管理的收费项目。
2、水利工程农业灌溉水价按照维持工程正常运转，满足农业灌溉正常需要的维护、管理成本和合理费用的原则进行核定。
3、《万载县水利工程管理及水费计收实施办法》规定：国有中型水利工程成本价为：流灌28元/亩，提灌14元/亩。
四、征收管理
1、票据管理。水利工程农业灌溉水费征收发票由税务部门监制的税务票据，经县水务部门加盖“万载县水利工程水费征收专用章”后分发至国有水利工程单位，再由受益乡镇水务站领取后发到受益村。水费征收发票必须做到专票专用、缴入专户金额与开出票据金额完全相符，并建立好用水户台账，逐笔登记，逐笔核销，账款相符。
2、水费征收。国有水利工程农业灌溉水费统一由乡镇、村向用水户收取，征收后的水费全额上缴县财政非税收入专户。县财政将水费征收完成情况与乡镇财力挂钩，未征收完成任务的，差额部分在乡镇财力中扣除。水费征收任务具体为：2013年按所在乡镇核准面积的60%计算，2014年按所在乡镇核准面积的70%计算，2015年及以后按所在乡镇核准面积的80%计算。
3、水费结算。严格执行水费收支两条线。每年3月31日前，县财政将上年乡镇征收上缴的水费全额返还给县水务局，县水务局根据水费征收任务完成情况（按核准面积计算）进行返还和奖励。完成征收任务的，所收水费的70%返还给国有水管单位，30%奖励给乡镇、村；超额完成任务的，超额部分的30%返还给国有水管单位，70%奖励给乡镇、村，奖励资金作为乡镇、村征收水费的工作经费。
五、使用管理
1、水利工程农业灌溉水费是维持水利工程正常运转的主要资金来源，专项用于水利工程的运行管理、维修养护。
2、水利工程农业灌溉水费的使用接受监察、水利，财政、审计等部门监督核查，确保专款专用，坚决杜绝不合理开支。
3、国有水利工程管理单位的水费核算按照财政部颁发的《水利工程财务管理制度》和《水利工程会计核算制度》，严格核定开支定额，切实加强支出管理。要建立合理的水费调剂制度，以解决年度之间水费收入不均衡的问题。少数特殊年份收入低，无法维持正常运转的，各级政府应按照“分级管理，分级负责”的原则，给予适当补助。
六、加强领导
1、加强水费征收组织领导。灌区各乡镇要成立水利工程水费征收管理领导小组。强化水费征收措施，加大水费征收宣传力度，确保圆满完成水费征收任务。县水务局每年将召集相关部门召开水费征收专题会议，研究部署水费征收相关工作。
2、建立水利工程农业灌溉水费公示制度。实行用水面积、水价、水费“三公开”。受益单位和农户要提高法制观念和商品水意识，必须依法交纳水费。
3、国有水利工程管理单位主管部门要切实加强对水利工程农业灌溉水费收取工作的监督检查，公布举报电话，依法查处违规违法收费的行为。
湖北省对小规模物业公司代收水电费的税收制度是怎么样的是否一定要开据增值税发票水电费户名是物业公
这个……全国都一样。物业公司如果只是原价代收水电费，并未从中加价，也没有开具发票的，应被视为代收代付行为，过去按政策不缴纳营业税，营改增后同样不征收增值税。
如果物业公司是加价收取水电费，则不再视为代收代付行为，而是销售行为，按规定应该对其增值额缴纳增值税。
小规模纳税人，适用3%的征收率，而且销售额中还要剔除含税部分，相比过去营业税5%的税率，营改增后物业公司的实际税负仍然下降不少。
如果住户需要开发票，可与水电部门协商，由它们开具。具体可以拨打12366纳税服务热线，请他们给你权威解答。
文章到此结束，如果本次分享的企业水电费分摊的税务规定和企业水电费分摊的税务规定是的问题解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！