奖金分摊交税，如何合理地少交所得税企业？
这个问题的收藏达到2000+，说明很多企业或者说个人都很关心，整个问题其实要分为两个部分来解答，结合日常工作经验以及和众多企业接触的过程，以下方案仅供参考。
1、企业所得税
公司有100万的利润，那么这100万利润形成时间就会影响到企业所得税金额，如果是以前年度形成的，那么企业所得税基本上无可调节空间，因为所得税在之前就交过了，已经形成了定数，无法改变。
如果公司利润是在分红当年形成的，那么对于当年的企业所得税是可以调节的。调整的方式有很多，做稳妥首选的是结合国家的税收优惠政策来减少税负压力，国家对于企业的税负减免力度很大，涉及的优惠政策更是不断变化，企业可以结合实际情况去享受这些政策。
公司利润100万，按照这个利润去大致推算企业的资产和职工人数规模可能符合小型微利企业的条件，那么企业可以按照小型微利企业的所得税优惠政策去申报所得税，小型微利企业涉及的优惠政策指的是“一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”。通俗的来说就是应纳税所得额在100万以内的，所得税税率为5%，超过100万不超300万的所得税税负为10%；2021年最新的政策更是将100万以内的所得税税负降至2.5%，极大了降低了企业所得税。
目前国家对于企业研发力度的税收政策也在不停的加大。截止2020年对于企业符合要求的研发投入允许加计扣除75%，也就是说如果企业投入100元的研发经费，那么企业在企业所得税申报是可以按照175%进行税前扣除。2021年对于制造业更是100%加计扣除，所以公司可以适当的做一部分研发费用享受该政策，也能很大程度上降低税负。
这些都是很国家明确的税收优惠政策，当然这只是列举，还有很多类似的政策可以去结合。
当然还有其他的税务筹划方案可以使用，例如固定资产的折旧、股东和公司签订服务合同增加费用成本等等，但是这些都需要根据具体情况进行筹划实施。
2、个人所得税
公司股东经营公司是为了挣取利益，那么有了利润就要分红，目前我国法律规定个人分红是需要交纳个人所得税，税率高达20%，一大笔个税是很多股东头疼的事情。
有些筹划机构或者个人为了降低个税的税负，让股东成立个人独资与公司签订服务协议然后将资金流入服务公司，这种方案的可行性不高，为什么这个说呢？一般企业分红金额很大，大金额的服务资金流出会让税局关注，这种没有实质性的服务协议会跟企业带来很大的税务风险。
那么怎么样可以尽最大可能的降低税负同时又能合理的分红呢，其实这个问题本身就是一个矛盾的问题，不管什么样的筹划都是会有税务风险，小编觉得只能降低不可能完全消除，结合本人多年从事税务的工作经验已经接触的众多税务筹划机构，以下几种方案可供参考：
1、改变股东的类型。企业在有计划分红前变更企业股东的类型，个人股东变更为法人股东，个人股东将股权首先平价转让给股东成立的个人独资企业，这样分红的话是分给个人独资企业的，是不需要缴纳所得税的，个人独资企业是税负3%左右，之后是可以合法打入法人的账户的！！！
2、公司与股东之间形成实质性交易。例如公司可以购买股东名下的车辆，价格可以适当提高，股东可以合规收到资金，只是名义不一样而已。
类似的方案可能会有很多，只能说是尽可能合规，但是还是会有一定的税务风险，
个人奖金一次性和单独哪个划算？
肯定是分摊划算，年终奖金分摊可以减少个人缴纳个人所得税的金额，具体拿到手中的奖金会多一些，如果不分摊的话，个人所得税税率是很高的，缴纳完个人所得税，实际到手的奖金就很少了，总之，年终一次性奖金分摊比不分摊划算的多，主要是分摊实际拿到手的奖金多。
12月发奖金1月报税？
这要看你原始账目是怎么记得账，如果是下发薪的话，一般是12月份发放11月份工资的时候，个人所得税申报日在12月份的话，那么你奖金报在上年是没问题的，因为要分摊到上年度12个月以后纳税的。
为什么一次性奖金选择不同的汇缴方式？
按照规定，
对于居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。下面给你举个例子。
假如不含年终奖的全年收入为6万，年终奖为48000元，那么不同的计税方式，个税缴纳有什么不同呢？
①年终奖单独计税。
全年一次性奖金为48000元，那么除以12个月，每个月就是4000元。按照单独计税的方式，个税只需要对照税率表，按照月应纳税所得额4000元对应的税率和速算扣除数计算。
全年一次性奖金48000元，对应税率为10%，速算扣除数为210，所以应纳税额为
48000×10%-210=4590元。
因为不含年终奖的年收入6万，低于个税起征线，所以不需要缴纳个税。
总共缴纳的个税就只有4590元。
②并入当年综合所得计税。
如果并入全年综合所得，那么你全年综合所得为6万年收入加上48000元年终奖，合计10.8万元，减去免税金额6万，应纳税所得额为48000元。
按照全年综合所得税率表，对照税率为10%，速算扣除数为2520，所以应纳税额为
48000元×10%-2520=2280元。
所以，全年一次性奖金单独计税和并入全年综合所得计税，计算方式有所不同，不同情况下，算出来的金额就不同。可以根据情况，选择纳税额更低的计税方式。
2022年起年终奖纳入综合所得缴纳个税？
2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。2021年年终奖年内发、年后发，到手奖金可能差上万元！有人说，新的计税方式就是多交税，其实未必啊。
事关每个人的收入，这年终奖究竟如何计算的？
合并计算后，到手收入就少了吗？2021年之内发，年终奖依旧按照一次性奖金计算，也就是说年终奖是单独计税的。
而2022年，年终奖会纳入当年综合所得计算。有人说，这种计税方式就是多交税，其实未必啊。
举个简单例子。
王二2021年薪金所得一共是12万，没有其他收入来源。可以扣除的费用一年是36000，年终奖金是8万。
如果2021年内把奖金发了，还适用于独立计税政策。
按照年终奖计税办法，应纳税额=80000×10%-210=7790元。全年综合所得部分应纳税所得额=120000--36000-60000=24000。根据综合所得税率表可知，适用的税率是3%，应纳税额=24000×3%=720元。全年总应纳税额=7790+720=8510元若2021年年终在2022年1月份或者之后的某个月份发放，则按照新规定，合并到综合所得计算，不再单独按照全年一次性奖金计算。我们看下如何计算:全年综合所得部分应纳税所得额=120000+80000-36000-60000=104000元。根据综合所得税率表看，适用的税率是10%。应纳税总额=104000*10%-2520=7880元。这种情况下，某人的年终奖反而是并入计算后，缴纳的更少了，节省了600多元。什么情况下收入会变少？其实，无论是哪种计算方式，因为税种采用的是阶梯计税方式，都会有一个临界点，也就是界点以内，没有影响，或者还节省了税。界点以外，可能就是要多交税。
按一次性奖金计算和合并计算的界点是全年应纳税所得额（含年终奖）是36000。
当全年应纳税所得额（含年终奖）大于等于0小于等于36000，选择将年终奖并入综合所得计税与单独计算年终奖和综合所得的个税，二者计算税负无明显变化，对收入影响不大或者无影响，就如同我前面那个例子，也就600多块的差别，有的甚至没啥差别。
而当全年应纳税所得额（含年终奖）大于36000时，原先一些高收入人群会将全年收入拆分，一部分当做每月工资，一部分当做年终奖，达到节税目的。新的政策下，这种现象就会被杜绝，对于这部分人来说，是税负增加了，收入缩水了。
为什么要合并纳税？其实，直白一点说，从节税的角度考虑，在2021年之前，对于低收入人群来说，选择合并纳税，自己到手的工资多。
而对于高收入人群，全年收入拆分为工资和年终奖比较合适，分开纳税比较划算，因为高收入人群不存在退税，而且还要补税。
比如，李四全年应纳税所得额12万，年终奖10万元。
在2021年之前，年度一次性奖金应缴个人所得税：10万*10％-2520=7480
个税=12万×10％-2520=9480
总额：7480+9490=169602022年，年终奖并入当年综合所得后全年纳税（12万+10万）*20％-16920=27080元两相对比：27080—16960=10120也就是说，像李四这类高收入人群，年终奖纳入当年综合所得后，交的税多了，有的甚至是少拿一万以上。其实，把年终奖合并纳税的政策，早在2019年就提出来了，只是有三年过渡期。国家之所以提出来这个政策，也是有自己考量的因为两个人全年总收入一样（税前），但因为发放工资和年终奖采取的纳税形式不一样时，两个人最终拿到手的税后收入是有差别的。统一标准后，也是一种公平吧。当然，对于那些收入特别高的，比如年薪200万以上的，无论哪种方式，影响也是不大的。以上，希望对你有所帮助。