金额分摊函数，可保风险和不可保风险有什么不同？
一、可保风险的特征
个人或企业通过保险方式转移给保险公司的风险通常是纯粹风险,但保险公司并不会承保所有的纯粹风险。保险公司可以承保的风险称为可保风险()nsurableRiskj,其余的风险称为不可保风险(NoninsurableRisk)。可保风险必须具备五个基本特征。
(一)损失的经济可行性
在日常生活中,我们经常会发生钢笔损坏、雨伞丢失、自行车轮胎被扎破等损失事件,但这些损失相对较小,凭借个人的财务能力通常是可以承受的,没有必要通过保险来转移这些损失风险。从保险经营角度来看,由于承保微小损失风险的管理费用、调查成本相对于标的价值而言过高,以至于影响目标市场和对投保人的吸引力,也失去了操作的可行性,从而也不可能将其视为可保风险。
(二)损失率的可预测性
为了提供某种特定的保险产品,保险公司必须能够预测被保险人或保险标的可能发生的损失率。保险公司必须预测被保险人或保险标的可能发生损失的时间和次数,进而计算相应的损失率,作为计算纯保费的依据。事实上,损失率的可预测性要求风险是可度量的,也就是必须具有足够大的同质的样本量,参见上一节“可度量的风险”部分。
(三)巨灾损失结果可以由保险主体及市场有效承担
如果一次损失事故的发生可能对保险公司造成灾难性的财务冲击,那么保险公司就会非常慎重地对待这种风险,或者不予承保,或者承保后将部分或全部风险转移其他保险公司。一个保险公司向另一个保险公司转移风险是通过再保险的方式实现的,其根本目的是确保自留风险不会造成巨灾损失。关于再保险业务将在第十章进一步讨论。
二、可保风险及其构成条件
作为一种最为普及的、使用最广泛的风险管理手段，保险不能将各种风险通通予以承保，这概念有理论上的限制，也存在着保险经营理念、手段和经营方法上的限制。在这里必须明确的一点是只有可保风险才可以采取保险的手段进行风险管理。可保风险（Insurance Risk）是指可以保险的风险，即可以采取保险的方法进行经营的风险。
从保险经营的角度来分析，并不是所有的风险都可以保险，对客观存在的大量的风险，只有符合一定条件，才能成为保险经营的风险。保险公司对其经营的特殊商品-风险是有严格限制的。保险业经过几百年的经营，各国保险人积累了丰富的承保经验，总结出一套可保风险的条件。
1、可保风险必须是纯风险，而不是投机性风险
纯风险与投机性风险是性质完全不同的风险，它们造成的后果是不同的。就保险行业的承保技术和手段而言，保险公司只承担由纯风险发生导致的损失。由于投机性风险的发生可能带来获利的机会，所以投机性风险不具有可保性。
2、可保风险必须是大量的、相似的风险单位都面临的风险
保险经营的重要数理依据是大数法则，大数法则是统计学中的一个重要定律。大数法则是指随着样本数量的不断增加，实际观察结果与客观存在的结果之间的差异将越来越小，这种差异最终将趋于零。因此，随着样本数量的增加，利用样本的数据来估计的总体的数字特征也会越来越精确。
大数法则在保险中的应用是指随着投保的保险标的数量的增加，保险标的的实际损失与用以计算保险费率的预测损失之间的差异将越来越小。
大数法则的运用必须存在大量的、相似的或同类的保险标的。因为只有这样才能体现出大数法则所揭示的规律性。那么，数量多大就构成了大数？从保险经营的角度来看大数不是一个具体的数量，它是保险公司愿意承受风险程度的函数。保险经营中所需大数的多少取决于保险公司承受一项风险发生的实际损失偏离预期损失的程度的意愿。举例来说明，假设汽车发生碰撞并造成全损的概率是1‰，承保了1000辆汽车保险的保险公司对其承保的汽车在明年发生碰撞导致的全损的预期是1辆。在一年期满时，1000辆承保的汽车都没发生碰撞损失，这对保险公司而言，则发生了实际损失与预期损失的偏差，但这种偏差是对保险公司有利的；与此想法，在一年期满时，1000辆承保的汽车中有2凉发生了碰撞导致的全损，这对保险公司而言，也发生了实际损失与预期损失的偏差，但这种偏差是对保险公司极为不利的；只要保险公司的保险费率是公平精算费率，则1000辆汽车的保险费累积的汽车险保险基金不足以补偿2辆发生全损车辆的损失赔偿。因此，就保险公司的经营而言，承保数量1000构不成大数。在保险费率不变的情况下，保险公司只能通过增加承保汽车的数量来减少实际损失超过预期损失的风险。当承保数量达到10000辆、100000辆时，虽然预期的损失也在成比例的增加到10辆、100辆，但实际损失与预期损失的差异大大降低，则保险公司经营汽车险的风险随之降低。承保标的的数量在保险经营活动中是至关重要的。参加保险的标的越多，实际发生的损失与预测的损失就越接近，而根据预测损失制定的保险费率，收取的保险费的积累就越多，保险公司补偿损失的能力越强，经营效益越好。
3、损失的发生具有偶然性
如果客观存在的风险一定会造成损失，这种风险保险公司不会承保。保险公司承保的风险必须只包含发生损失的可能性，而不是确定性，也就是说损失的发生具有偶然性。之所有要求损失的发生具有偶然性，原因之一，是为了防止被保险人的道德风险和行为风险的发生；原因之二，是保险经营的基础是大数法则，而大数法则的应用是以随机（偶然）事件为前提的。
4、损失是可以在发生时间、发生地点和损失程度上进行确定和衡量的
所谓损失是可以确定的，是指风险造成的损失必须在时间上和地点上可以被确定，因为只有这样才能确定此项损失是否为保险公司承保范围之内的损失。所谓损失是可以衡量的，是指风险造成的损失程度必须可以用货币来衡量。只有这样，保险人才能对损失进行补偿。因此，从保险经营的角度来看，可保风险造成的损失一定是可以确定和衡量的。
5、可保风险造成的损失必须是严重的
从风险管理的理论来看，管理风险的措施是多样的，保险只是方法之一。从理论上讲，人们只对发生频率低，而损失程度严重的风险采取保险的手段进行风险转移。因为这种损失一旦发生，人们无法依靠自己的力量来补偿损失或自己补偿损失极不经济。判断损失的严重性是没有一个确定的数量标准。它是相对与企业、家庭或个人能够并且愿意承担损失的大小而定的，不是绝对的。对于投保人来说，如果一种风险造成的损失的可能性很大，但损失结果并不严重，对这种风险购买保险是很不经济的，人们可以通过自留风险和控制损失频率的方法来解决。
但可保风险造成的损失不应是巨灾损失（Catastrophic Loss），保险中的巨灾损失是指风险事故造成的损失在损失程度和损失的范围上不仅超出了保险精算费率预期的损失严重程度，而且也超出了为该风险积累的保险准备金的数量。
6、可保风险造成的损失的概率分布是可以被确定的
保险经营风险的前提是可以确定一个合理的保险费率。而保险费率的确定是建立在预期损失的基础上的。如果一种风险是可保的，它的预期损失必须是可以计算的。预期损失是根据损失的概率分布计算出来的。如果风险造成的损失的概率分布可以确定在一个合理的精确度以内，则这项风险就是可保的。
三、不可保风险
是指商业保险方式不予以承保的风险。动态风险、投机风险等都是不可保风险。一般来说有两种因素使得风险成为不可保的。它们是“逆向选择”和“道德风险”。
通常认为，下列事项属于不可保的风险：
1、人身险中：(1)被保险人在犯罪活动中所受的意外伤害；(2)被保险人在寻衅斗殴中所受的意外伤害；(3)被保险人在醉酒、吸食或注射毒品后发生的意外伤害；
2、财产险中：(1)战争、敌对行为、军事行动、武装冲突、罢工、暴动；(2)被保险人及其代表的故意行为或纵容所致；(3)核反应、核辐射以及放射性污染；(4)地震、暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雪灾、雹灾、冰凌泥、石流、崖崩、滑坡、水暖管爆裂、抢劫、盗窃；(5)保险标的本身缺失，保管不善导致的变质、霉烂、受潮、虫咬。自然磨损、损耗、自燃、烘熔所造成的损失；(6)保险财产遭受承保危险引起的各种间接损失；(7)由于行政或执法行为所造成的损失；(8)不属于保险责任范围内的损失。
一般来说有两种因素使得风险成为不可保的。它们是“逆向选择”(Adverse selection)和“道德风险”(Moral hazard)。
1、逆向选择主要是指在家庭保险中，对每一项风险都精确分级分类代价太昂贵，在这种情况下，保险公司只能根据某种类别的风险所可能导致的平均损失，来对该组所有的风险都收取同样的保险费。一些潜在的低风险的投保者可能会觉得基于平均损失的保险费对于他们来说太高，而不购买保险，这样将会增加所承保的风险的平均损失，导致保险公司将来提高保险费，这样又会使更多的人放弃购买保险，很明显这是一个恶性循环，最终使得风险变为不可保，在一些情况下，可根据无索赔奖励系统方法来处理这类问题。
2、道德风险是指投保者有可能会在没有被发现的情况下，不履行保险合同中所规定的义务——即采取必要的措施防止事故发生或当事故发生后减少相应的损失。保险公司也可以进行检查，确保投保人履行其义务，但检查需要花费一定的费用，并且费用最终是由投保者承担的，如果这些费用很高的话，潜在的投保者将不购买保险，在这种情况下，风险变成不可保的。
边际利润函数是什么？
边际利润，是指增加一单位产品的销售所增加的利润。边际利润是反映增加产品的销售量能为企业增加的收益。销售单价扣除边际成本即为边际利润，边际利润是指增加单位产量所增加的利润。
边际利润的计算公式为：边际利润(M)=边际收入(S)-边际成本(V)；边际利润=总利润变化量/产量变化量；边际利润=边际收入－边际成本。边际利润率是指边际利润与销售收入的比率。即U=M/S=(S-V)/S=1-V/S。销售利润=产品销售净额—产品销售成本—产品销售税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用。其中：产品销售净额=产品销售总额—（销货退回+销货折扣与折让）；利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入—营业外支出；税后利润=利润总额—应交所得税。综上所述，边际利润首先用来补偿固定费用，补偿固定费用后若有余额，才能为企业提供利润。否则，企业就无收益或亏损。
边际利润是反映增加产品的销售量能为企业增加的收益。销售单价扣除边际成本即为边际利润，边际利润是指增加单位产量所增加的利润。企业的经营收益减去会计成本，所得到的就是会计利润。按照我国的财会制度，有销售利润、利润总额及税后利润等概念。销售利润是销售收入扣除成本、费用和各种流转税及附加费后的余额；利润总额是企业在一定时期内实现盈亏的总额；税后利润是企业利润总额扣除应交所得税后的利润。现代经济学最重视的是利润，关注的是新增一个单位的成本与效益，或正在享用的单位成本与效益。而最后一个单位或边际商品的成本与效益可能不同于该种商品的平均成本与收益。一个特定单位的产出，应该由两部分组成的。一部分称为可变成本，它大致随着生产数量而增加或减少；另一部分则是固定成本，它相对而言并不随着生产数量的变化而变化。如果固定成本所占比重越大，那么这些成本就会分摊到更大数量的产品之上，而边际成本也就越小于平均成本。这就是一个很简单的规模收益递增的现象。相反，如果当成本中可变成本占较大比例时，边际成本与平均成本的差别就不会很大，规模对收益的影响也就相对较小。
边际利润的大小取决于边际收入和边际成本的大小。它们之间的关系是：边际利润=边际收入一边际成本。等式中的边际收入和边际成本是指在原产销量基础上，每增加一个单位产销量所引起的收入变动额和成本变动额。
推荐适合高中生读的书单？
作为重度阅读爱好者，针对适合高中生阅读的书，默默来谈谈自己的看法。
我将从学习方法、深入阅读、练习写作，三个方面展开，推荐书单。
高中阶段，是一个人价值观形成、知识面建立的关键时期，在这个时期，要尽量扩大知识面，积累经验，为之后的人生打下基础。
对于高中生来说，比起不断钻研各类“学习方法”，我认为，掌握一些有效的学习底层逻辑，也就是“学习心法”，更能让学习以及之后的人生，事半功倍。
《如何学习》
这是一本彻底颠覆你认知的学习方法书。
作者本尼迪克特凯里，汇集了神经科学、认知心理学等领域，数十年的科研成果，提出一套颠覆传统的学习方法。作者从大脑的学习机制开始，阐述大脑记忆的真相、环境对学习的影响和大脑潜意识的奥秘等，提出十种科学高效的学习技巧，告诉你怎样学习，才能更有效，轻松、不费力。
我把这本书放在最前面，是因为，只有了解学习最底层的基本逻辑，你才能走的更稳更远。读了这本书，相信你将会以更积极角度看待学习，不断提升自己的学习力。
《深阅读》
这不是一本单纯教你阅读的书，比起阅读方法，这本书更侧重探讨阅读的本质意义。
作者斋藤孝从多个角度，阐述了读书最基本的意义，他将自己多年经验总结，带来别具一格的读书方法，我们从中可以体会到阅读的效用，以及如何更好地去阅读。
在这个信息爆炸的时代，我们每天被浩瀚如海的信息咨询包围，什么样的阅读方法才是有效的呢？通过这本书，你可以学会思考，学会阅读，撇开信息海洋的表面，探索深藏在水底的知识源泉。
《一本小小的红色写作书》
写作，可谓是高中生涯乃至一生中，极为重要的一项技能，但很多同学提起写作，总是难以下笔、不知道咋写？不怕！只要掌握了一些固定的重要选择原则，并在写作过程中，反复不断尝试，你也能成为写作达人。
本书作者布兰登，从结构，风格和可读性三个方面，总结出20条看似简单，却极为实用的基本写作原则，包含如何规划表达观点和顺序、如何恰当的使用例子，如何增加文章的易读性等等，通过这本书，写作不再是高不可攀的，而是一项信手拈来的简单工作。
推荐高中生看这三本书，是因为，比起学习各种的方法，学习心法的掌握，更为实用有效。学会如何学习、深入阅读、练习写作，这三种为最基本重要的能力，打好地基，以便于以后知识框架的建立，从而更好的地掌握自己的人生。
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商业40万贷款20年月供多少本息？
首先，商业贷款的月供计算基于贷款金额、贷款年限和贷款利率。在这里，我们假设您的商业贷款金额为40万，贷款年限为20年。
其次是计算利率，商业贷款利率的实际计算会受到多个因素的影响，比如您的个人信用、背景、企业状态等等。但目前大概率低于5.5%左右。在这里假设商业贷款的利率为5%，则我们可以通过以下公式计算出月供： 月供=贷款本金×月利率×(1+月利率)^还款月数÷[(1+月利率)^还款月数-1] 根据上述公式可知，对于本次商业贷款计算，20年等于240个月，因此我们可以将贷款本金设为40万，将利率设为5%，通过计算得知每个月的月供大约为2600元左右。
需要注意的是，这只是初步估算，实际还款金额可能会因为利率变动、还款方式选择等因素而有所调整。因此，还款前需做好财务规划，确保每月的月供能够得到稳定、可持续的还款。同时，也可以考虑多咨询一些专业的金融机构来提供帮助和建议。
生均教育成本核算标准？
中共中央、国务院近期发布《关于学前教育深化改革规范发展的若干意见》提出，完善成本分担机制,根据办园成本、经济发展水平和群众承受能力，合理确定公办园的收费标准。民办园收费项目和标准根据办园成本、市场需求因素合理确定。
教育成本是进行教育活动所消耗资源的价值。学前教育成本为学前教育教养活动耗费的资源价值。按成本负担主体，可分为社会成本和个人成本。按成本内容和产生方式，可分为直接成本和间接成本，前者为教育活动直接发生的成本，后者为因资源用于教育而未用于其他可能放弃的收入。按成本对象，可分为总成本和生均成本。本文所讨论的学前教育成本为直接成本和生均成本。一、研究和制定学前教育成本基于三大现实需要。基于学前教育成本分担中财政拨款和学费标准确定的需要。目前我国学前教育为非义务教育，成本由财政和家庭共担，确定成本分担比例的前提和收费标准是成本的总量。基于学前教育预算编制的需要。我国现行的公共财政预算编制采取部门预算到总预算的程序，部门预算由基层单位编制再汇总到部门预算。从教育部门的学前教育来说，由幼儿园编制预算再形成学前教育预算和教育部门预算。学前教育预算编制的基本依据应是幼儿园的生均成本。基于学前教育资源稀缺提高教育效率的需要。包括学前教育在内的所有教育资源，在经济发展过程中，相对于不断增长的社会需求,永远是稀缺的。这就要求将相对稀缺的教育资源进行有效分配和使用。效率与成本、产出与投入密切相关，效率要求以相对较低的成本获取更多更好的产出。二、教育成本测量程序和方法。教育成本有多种测量方法。其一为经费统计法，即利用现有教育经费统计信息或抽样调查信息，经适当加工而获取学生成本。此种方式耗费时间短、成本低，但不准确、不系统，因为该方法生成的成本包括了不应计入成本的经费支出,而应计入成本的支出成本中无反映信息。其二是成本原理核算法，以权责发生制会计制度为基础，以成本会计的基本原理、规则和方法，通过会计系统记录已消耗的教育资源进行归集和分摊生成教育成本。此种方法比较规范、准确，其条件是会计制度为权责发生制。其三是成本函数法，即投入与产出或成本与收益之间存在函数关系，因此可以利用产出或收益来推算成本。此法复杂，不准确，只有少数学者使用。其四为会计调整法。已有学者利用此法做过大中小学的成本测算，并通过专家鉴定。它是利用现行收付实现制会计制度下的财务信息，按照权责发生制的成本核算原则和方法测量教育成本。此法生成的教育成本相对准确，但费时费力，需对相关人员进行必要培训,测算成本相对较高。从2019年1月开始，我国行政事业单位实行权责发生制。事业单位成本核算尚未有制度规范，故本文采取的方法为会计调整法。此法基本程序为确定成本测量的对象、成本测量周期、成本项目，区分费用支出和成本，正确归集和分配各种费用。进行成本测算时，首先要确定成本对象。成本测量的对象为在园儿童的数量和教育质量。学前教育的目标可概括为幼儿的身心健康，因质量尚无客观标准，难以计量，这里假定质量相同,只以数量为成本对象。周期为学年制而不是学期制(三年)。成本分类定为社会和家庭的直接成本，即幼儿园年生均成本。具体方法为：第一，剔除与学前教育无关的支出费用，包括现行幼儿园中的离退休人员经费支出，大型幼儿园与幼儿教育无关的、带有营利性的拨款或补助支出，如宣传广告费。第二，分摊与学前教育相关的直接和间接支出费用，包括在职教职工的人员经费，应全部计入成本，按照大、中、小班在班幼儿人数占幼儿园总人数比重进行分摊。幼儿园公用经费应全部计入成本，并按人员经费分摊办法进行分摊。其中幼儿园的行政管理费和部分幼儿园为幼儿教育教养服务的科研或实验支出也按同样方法分摊；幼儿园的后勤支出应在扣除后勤服务收入后计入成本，并按前述方法分摊；固定资产主要是本年购置的建筑物和限额以上的大型设备与维修支出，应按政府规定的固定资产折旧率计算本年的折旧费计入成本，并按首选方法分摊；幼儿园使用的土地包括政府无偿划拨的土地、幼儿园自行购置的土地，均应按划拨或购置时的土地价格和使用周期计入成本，并按使用期限分摊到各年幼儿园成本，并按年度在园幼儿数计入生均成本。第三，补充经费支出中未反映的教育成本，包括幼儿园教职工家庭住房购置的补贴费用。中国上世纪90年代城市住房改革以前，所有公办事业单位包括幼儿园教职工的家庭住房均为低价公租房，其工资中不包括住房购置费。上世纪90年代城市住房实行货币化改革，即住房商品化，由房主自己购买住房。由于住房货币化改革使房价过高，职工在购买住房时，政府按级别和工龄给予一定的住房福利补贴并由财政拨款幼儿园支付。住房福利补贴标准，中央和地方以及地方之间有较大差别。此项由幼儿园支付的教职工购房补贴，应该一次性计入学前教育成本,并按同样方法计入生均成本。私立幼儿园如有职工住房福利补贴，也可参照此法计入成本。