分摊稿费避税，领取10万企业年金要交30？
领取10万企业年金要交30%的税
计算如下：月平均年金所得=100000/12=8333.33元；8333.33-3500=4833.33元，确定税率20%，速算扣除数555元；需缴纳个税=（4833.33×20%-555）×12=4940元。
实际操作过程中，一次性领取企业年金的个税计算，一是受年金缴纳时间影响，二是受本人实际月度工资交税情况影响。■年金领取的个税处理如下：
基本原则：退休后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计征个人所得税；按季或者按年领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计征个人所得税。 按照缴付年金的时间不同，可以分为以下2种情况：
1.年金自2014年1月1日以后开始缴付：个人所得税计算按照上述基本原则执行。
2.年金在2014年1月1日之前开始缴付，在2014年1月1日以后领取的，允许其从领取的年金中减除在新规定实施前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分，其余额按照基本原则征税。
基本公式：应纳税所得额=领取的年金×（1－2014年1月1日前缴付的年金缴付金额/全部缴费金额）
新个税情况下？
首先谢谢头条的邀请！
我们知道，新的个人所得税法将于2019年1月1日起正式实施，新的个税政策为按居民个人每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额进行计税，并在次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。此外，在旧个税法下，年终奖可以适用特殊计税办法，但按新个税法的立法精神，这一政策很有可能会取消。因此，工资奖金、年终绩效在全年收入中如何分配并不影响税负总额，汇算清缴时将实行多退少补。
结合新个税法的具体条文，现分享三个个税筹划方法，与大家探讨：
1、利用发票合理避税
凡是以现金形式发放的通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。但如果取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，则不需缴纳个人所得税。
2、利用不同的税目合理避税
这次新个税将工资薪金、劳务费、稿费及特许权使用费统称为居民个人的综合所得，同时规定了劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
换句话说，在计算应纳税所得额时，劳务费、特许权使用费是打了八折的，而稿费更是打了五六折，而工资奖金无折扣。这个政策就为我们带来了筹划的空间，比如原先与企业签订的是劳动合同，企业按月发放薪酬，须按工资薪金算法计税；但如果筹划后选择与企业签订劳务合同，劳务费按次发放，则适用劳务费计税方式。
3、用足六大专项扣除政策
个税专项附加扣除的《暂行办法》于2018年10月20日向社会公开征求意见，引发新一轮减税的热烈讨论。但对大多数人来说，在不发生大病医疗等非日常支出的情况下，可以同时享受的包括4项：子女教育、继续教育、住房租金或房贷利息、赡养老人。这意味着，从明年1月1日起，在提高起征点的基础上，每人每月还可以再扣除4600元。再加上5000元/月的起征点，明年开始月收入万元基本不必缴纳个税了。
需要注意的是，子女教育、继续教育、房租房贷等需要提供相关的证明，纳税人应有意识地搜集保管好相关的支出凭据，以备工作单位或税务机关检查使用。
如何合理规避企业所得税？
一、什么是企业所得税？
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
企业所得税计算方法如下：企业所得税=应纳税所得额*税率，
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
二、怎么合理减少企业所得税
这里我们看到企业所得税的计算公式中是收入减去可扣除项目，如果想要从企业所得税中达到节税效果，就必须提高扣除项目的占比，接下来我们一一讲解。
①不征税收入，不征税收入在税法上指财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。这里我们可以看到，来自国家对于企业资金的资助都不需要缴税，所以这里我们就需要在企业如何获得这些资金来下功夫。⑴一种方式是选择特区，园区，高新区，开发区落户，在这里注册公司，您的公司将会享受最优惠的政策，另外还会获得一部分的财政资金返还，另外从事特定行业，比如新兴材料，高新科技产业，以及某些特种行业，都会拿到政府一定比例的资助，或者入股，在这里就会有很多的政策优惠，有些还可以享受三免三减半的企业所得税政策优惠，这个和自身从事的行业有关。
②免税收入在税法上指国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益。这里我们可以看到购买国债利息可以不计入收入，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益也不需要计入收入，这些也表明，公司经营产生的利润可以用于一部分购买国债，但是一般这种对于企业影响不大，不作过多介绍。
③各项扣除这里就有很多需要注意的地方了，当前可以扣除的有很多类别，固定资产加速折旧，机器设备小于500万可以一次性扣除，职工教育经费扣除比例8％，工会经费2％，广告费用以及业务招待费15％，个别行业30％，捐赠支出12％，还有四个服务行业加计扣除10％，等等都是一些常见的扣除费用，这里如何增加扣除费用，或者能够合理扣除呢，一般采用的做法可以有产销分离，重新成立销售公司，销售类的费用，可以很好的分摊，另外还可以成立合伙企业，缴纳个人所得税，利用核定定率方式降低税负，个别地区例如上海某地核定率在6点几；固定资产作加速折旧，缩短折旧年限，购买的机器设备一次性计入成本费用，都可以大幅度冲减收入，另外取得合法扣除凭证是最重要的事情，在一些小额零星业务，公司取得发票扣除凭证麻烦的，可以制作内部凭证，但是需要附上身份证号码和签名，增加扣除费用。
④弥补以前年度亏损没有什么好讲的。
⑤收入总额也需要重点注意。很多企业不注重发票的管理和适用，对增值税发票的理解不够深刻，增值税是一种流转税，税负在各个纳税人之间进行流转，但这个前提是取得合法的抵扣凭证，目前能够作为抵扣凭证的有⒈增值税专用发票2.二手车统一销售发票3.机动车统一销售发票4.通行费电子普通发票5.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票6.农产品收购以及销售发票。（当前农产品很多项目都可以进行核定扣除了，这里根据纳税人自行决定）以上都是可以抵扣的发票，这里有很多纳税人只记得取得销项发票，对于进项发票取得不重视，导致实际发生了，却没有合法的抵扣凭证，使收入额虚增，所以一般尽量到能够提供发票的单位进行采购和交易。
⑥企业注册形式。国家在设计衡量税负时，已经考虑到这种情况了，所以在选择的时候应该充分考虑到不同时期企业的注册形式，这样也有助于企业降低税负。
文：张小吏
年收入90万如何筹划个税？
年收入很高，又不想吃亏多缴税，那就提前做好规划，让自己的口袋不会变憋吧！
90万可以分为工资和年终奖来进行规划
首先先了解一个政策：
2022年开始，我国将废止年终奖单独计税的政策，年终奖也将并入综合所得征收个人所得税。
新年终奖几个要点：
1、税法规定以发放时间为准，2019年1月起发放的年终奖按财税〔2018〕164号计算；
2、全年一次性奖金优惠算法2021年12月31日前有效；
3、自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
抓住机会，好好节省一大笔钱吧
假定小明同学每年收入扣除基本免征额60000、三险一金和专项附加扣除后是900000，也就是个税的应纳税所得额是900000。年终奖和工资怎么分配最划算呢？
我们开始来帮小明同学筹划吧，Let's go~
第一步：900000/2=450000，45万作为年终奖，45万作为工资，计算个税。
（全年一次性奖金税率表：全年一次性奖金/12，查找对应税率）
年终奖：450000/12=37500，对应税率30%，扣除数4410
年终奖个税=450000*30%-4410=130590
（个人所得税税率表）
全年工资个税=450000*30%-52920=82080
全年个税总计=130590+82080=212670
税后收入=900000-212670=687330
第二步：
将年终奖降低一档税率，重新分配。第一步中年终奖450000时对应的税率30%，降低一档到25%的税率，意味着年终奖最多420000，工资就是480000，计算个税。
年终奖个税=420000*25%-2660=102340
全年工资个税=480000*30%-52920=91080
全年个税总计=102340+91080=193420
税后收入=900000-193420=706580
第三步：
第三步，将年终奖再降低一档税率，重新分配。将年终奖再降低一档到20%的税率，也就是年终奖最多300000，工资就是600000，计算个税。
年终奖个税=300000*20%-1410=58590
全年工资个税=600000*30%-52920=127080
全年个税总计=58590+127080=185670
税后收入=900000-185670=714330
从表格中得知，个税总额最低的是第三步的情况，年终奖300000，工资600000。
经过筹划，多取得了收入，给爸妈买点好东西，关爱长辈，下次旅游可以去更好的地方，了解更多的文化，给女朋友买个包包，买个口红，给男朋友买个游戏机，买个香水都能使生活多姿多彩。
公司转账给私人账户金额较大？
公司股东或者法人的个人账户，经常会跟公司的公户发生往来。经常被记录在其他应收款科目，如果该科目在一年之后还有余额，税务部门会认为这是变相的向股东分配了股利，要求股东缴纳个人所得税。不管公司账上是否有未分配利润。所以，一般的情况就是公司法人或者股东的账户余额，在年底要平一次账。
首先你得明确公司为什么要转给私人账户，公司财产和个人财产是两个独立的代表，即便是公司的股东也不能随便动用公司财产。目前很多企业尤其是中小企业还存在侥幸心理，公司的收入不入公账，走法人个人账户，以为可以节税，这是严重的偷税漏税行为。
从公司账户往个人账户打款作为取现，这样做账，从公司账和现金账上貌似没什么，但是有两个问题，银行对账单上体现的不是取现，而是转账，身为出纳人员，如果把公司账户上的资金转到自己账户上，这本身就是违规，一旦有检查等事情的话就更说不清了。
其实不管对公账户支出多少，税收都是以收入来算的，私人账户如果仅仅是收钱，那么税对公账户是要交的。那么税什么时候交？在对公账户有收入进账的时候，就开始计算税收了，如果对公账户是给私人账户，付业务款项，那么私人需要给公司开发票，那么公司有发票，就可以抵税，私人是自己交税。
一般情况下是不允许的，因为支付结算管理办法的规定。还有就是支付给个人款的时候，一般要代扣代缴个人所得税的。如果公账可以转私人账户，但是都要写清楚明细，什么款项。大数据时代银行系统和金税三期是有相互关系的。很难通过一笔简单的往来挂账去支付应付工资。对于其他应收款税务核查的力度也加大，审计也会计提相应减值准备。
得根据实际情况判定。如果企业利用私人账户发全额工资，一般情况下企业财务视同“现金”支付工资形式记账，不存在逃税问题。但如果企业发放工资采用“二次工资”形式，即员工工资一部分是对公账户发放，一部分通过私人账户发放，这种情况可以基本断定是在逃税。
如果企业采用“二次工资”，一般是为了“协助”员工少交个税，同时也是为了企业少交五险一金。但与此同时，也意味着企业要多少25%的企业所得税（核定征收或查账且盈利情况下）。在明年开始的五险划归税务部门“征收”而不是“代征”的新政策下，这种情形估计会更多。